orientaciones básicas para el fortalecimiento del control interno en ...

CAPÍTULO 2 — El Sistema de Control InternoCuadro 2. Componentes del Sistema de Control Interno 14Componente ¿Qué busca este componente? Normas generales de control interno asociadasI. Ambiente de controlII. Evaluación de riesgosIII. Actividades de control gerencialIV. Información y comunicaciónEstablecer un entorno organizacional favorablepara el ejercicio de prácticas, valores, conductasy reglas que sensibilicen a los miembros dela entidad, generando una cultura de controlinterno y una gestión escrupulosa.Identificar, analizar y administrar los factoreso eventos que puedan afectar adversamente elcumplimiento de los fines, metas, objetivos,actividades y operaciones institucionales yelaborar una respuesta apropiada a los mismos.Establecer políticas, procedimientos y prácticaspara asegurar que los objetivos institucionales selogren y que las estrategias para mitigar riesgosse ejecuten. Estos se impartirán por el titular ofuncionario que designe la gerencia y los nivelesejecutivos competentes, en relación con lasfunciones que les hayan sido asignadas.Asegurar que el registro, procesamiento,integración y flujo de información se dé entodas las direcciones, con calidad y oportunidada través de métodos, procesos, canales,medios y acciones con un enfoque sistémicoy regular. Esto permitirá que se cumplan lasresponsabilidades individuales y grupales.1.1 Filosofía de la Dirección1.2 Integridad y Valores Éticos1.3 Administración Estratégica1.4 Estructura Organizacional1.5 Administración de Recursos Humanos1.6 Competencia Profesional1.7 Asignación de Autoridad y Responsabilidad1.8 Órgano de Control Institucional2.1 Planeamiento de la Administración de Riesgos2.2 Identificación de Riesgos2.3 Valoración de los Riesgos2.4 Respuesta al Riesgo3.1 Procedimientos de Autorización y Aprobación3.2 Segregación de Funciones3.3 Evaluación Costo-Beneficio3.4 Controles sobre el Acceso a los Recursos o Archivos3.5 Verificaciones y Conciliaciones3.6 Evaluación del Desempeño3.7 Rendiciaón de Cuentas3.8 Documentación de Procesos, Actividades y Tareas3.9 Revisión de Procesos, Actividades y Tareas3.10 Controles para las Tecnologías de la Información y Comunicaciones4.1 Funciones y características de la información4.2 Información y responsabilidad4.3 Calidad y suficiencia de la información4.4 Sistemas de información4.5 Flexibilidad al cambio4.6 Archivo Institucional4.7 Comunicación Interna4.8 Comunicación Externa4.9 Canales de ComunicaciónV. SupervisiónEl sistema decontrol internodebe ser objeto desupervisión paravalorar la eficaciay calidad de sufuncionamientoen el tiempoy permitir suretroalimentación.También debe tenerun seguimientoque comprendeun conjuntode actividadesde autocontrolincorporadas alos procesos yoperaciones dela entidad, confines de mejora yevaluación.Actividades deprevención ymonitoreoSeguimiento deresultadosCompromisos demejoramientoLlevar a cabo acciones de prevención ymonitoreo con el fin de asegurar la consecuciónde los objetivos del control interno.Revisar y verificar los logros de las medidas decontrol interno implementadas, así como de lasrecomendaciones formuladas por los órganos delSistema Nacional de Control en sus informes.Ver que los órganos y personal de la administracióninstitucional efectúen auto evaluaciones para elmejor desarrollo del control interno e informensobre cualquier desviación o deficienciasusceptible de corrección, obligándose a cumplircon las disposiciones o recomendaciones que seformulen para la mejora u optimización de suslabores.5.1.1 Prevención y Monitoreo5.1.2 Monitoreo oportuno del Control Interno5.2.1 Reporte de Deficiencias5.2.2 Implantación y Seguimiento de Medidas Correctivas5.3.1 Autoevaluación5.3.2 Evaluaciones independientes14 Elaborado a partir de la Resolución de Contraloría N° 320-2006-CG que aprueba las Normas de Control Interno.24 Orientaciones básicas para el fortalecimiento del control interno en gobiernos locales