orientaciones básicas para el fortalecimiento del control interno en ...

CAPÍTULO 3 — Implementación del Sistema de Control Interno a nivel de algunos procesos que requieren especial atención.Cuadro 15. Problema 6: Deficiencias en la formalización del contratoRecomendación¿En qué consiste?Principales normasaplicables que favorecensu solución¿Quiénesdebenaplicarla?Riesgos de no aplicarlaEvidencia decumplimientoVerificar elcumplimientode losrequisitosmínimosnecesariospara lasuscripción delcontrato.Consiste en verificar lo siguiente: (a)constancia de no estar inhabilitado paracontratar con el Estado, (b) garantía de fielcumplimiento salvo casos de excepcióny (c) contratos de consorcio con firmaslegalizadas ante Notario Público, de serel caso.En el caso de contratación de obras, severificará adicionalmente: (a) constanciade capacidad de libre contratación, (b)designación del residente de la obra, (c)calendario de avance de obra valorizadoy en concordancia con el cronograma dedesembolsos y de ejecución de la obra, (d)calendario de adquisición de materialese insumos, y (e) desagregado de partidasque dio origen a su propuesta en loscasos de obras sujetas al sistema de sumaalzada.El asesor legal revisa toda ladocumentación física que asegure laexistencia de los requisitos mínimos parala suscripción del contrato de una obra depavimentación de una calle.Norma 3.5 Verificaciones yConciliaciones que disponela obligación de verificarlos procesos, actividades ytareas antes y después de surealizaciónNorma 3.9 Revisión delos Procesos, Actividadesy Tareas que dispone laimportancia de que losprocesos, actividades ytareas concuerden con elreglamento y políticas degestión institucional; y delos artículos 141° y 183°del Reglamento de la Leyde Contrataciones delEstado, D.S N°184-2008-EFque regulan los requisitosmínimos para la suscripcióndel contrato.El Órganoencargado deContrataciones,el asesor legaly/o la gerenciamunicipal oquien haga susveces.Que la omisión dealgunos de estos requisitosafecte la legalidad delcontrato suscrito.Que la municipalidadtenga una posición débilante posibles reclamosa realizar al contratistao proveedor de bienes oservicios.Que se generencondiciones para posiblesactos de corrupción.Contrato previoa la suscripcióncon todoslos requisitosexigidos por lanorma.Verificar queel ComitéEspecial osus miembrosno sean losmismos queaprueben elcontrato.Consiste en verificar la separación delas funciones del Comité Especial con lafunción de aprobación del contrato.En una municipalidad mediana opequeña, será recomendable reservar lafunción de aprobación del contrato a laAlcaldía o a la Gerencia Municipal. Eneste caso, el Comité Especial elevarála proforma del contrato con toda ladocumentación de sustento al despachode la Alcaldía o Gerencia Municipal paraefectos de su suscripción y aprobación.Norma 3.2 Segregaciónde Funciones que afirmaque una misma personao equipo no puede estara cargo del control detodas las etapas clave enun proceso, actividado tarea; asimismo, serelaciona con la Norma3.1 Procedimientos deAutorización y Aprobaciónque dispone que todoproceso, actividad otarea deben contar con laautorización y aprobacióndel funcionario conel rango de autoridadrespectivo.La gerenciamunicipal oquien hagasus veces enla entidad. Losfuncionariosinvolucradosdebenobservar estadisposición.Que se limitela objetividad eimparcialidad en elproceso de contratación.Que se generencondiciones para lacorrupción.Documentoestableciendolasinstrucciones yprocedimientospara laaprobación delos contratos.continúaOrientaciones básicas para el fortalecimiento del control interno en gobiernos locales 69