orientaciones básicas para el fortalecimiento del control interno en ...

CAPÍTULO 3 — Implementación del Sistema de Control Interno a nivel de algunos procesos que requieren especial atención.Cuadro 25. Problema 4: Deficiencias en el levantamiento del inventario físico delpatrimonio mobiliario de la entidad y la Baja de BienesRecomendación¿En qué consiste?Principalesnormas aplicablesque favorecen susolución¿Quiénesdebenaplicarla?Riesgos de noaplicarlaEvidenciade sucumplimientoLlevar a cabo laBaja de BienesConsiste en la extracción física y contable delbien del patrimonio de la entidad, en base a laautorización que deberá estar contenida en unaResolución Administrativa de la Dirección Generalde Administración o la que haga sus veces, previoinforme de la unidad orgánica responsable delcontrol patrimonial, quien debe verificar y conciliarel estado situacional de los bienes y la informaciónsustentatoria correspondiente.La relación de los bienes a darse de baja deberácontener la identificación de cada bien (nombrey código patrimonial), las características propias,estado actual, el valor de inventario, el precio detasación y la ubicación de los mismos, para quela Superintendencia Nacional de Bienes Estatalespueda realizar la verificación física si fuera el caso.Para dar de baja un bien deben seguirse loslineamientos establecidos por la SuperintendenciaNacional de Bienes Estatales, considerando entreotros, su estado de excedencia , su obsolescenciatécnica, su mantenimiento o reparación onerosa,su pérdida, robo, sustracción, destrucción parcialo total, previo informe sustentado; o cualquier otracausa justificable debidamente sustentada.Norma 3.5Verificación yConciliacionesque dispone laverificación delos procesos,actividades y tareas,antes y despuésde su realización;y con el D.S N°009-2008-VIVIENDAsobre las accionestendentes a la Bajay Enajenación deBienes del Estadoy la Directiva 004-2008-SBN sobre elProcedimiento parala Baja, la Venta porSubasta Pública yla Venta Directa delos Bienes Mueblesde propiedad delas Entiadades delSector Público quese encuentran encalidad de chatarra.El responsabledel áreade controlpatrimonialdesignado oquien hagasus veces encuanto a sucumplimientoy la oficina deadministracióno quien hagasus veces encuanto a laverificación.Que la entidadmantenga bienes(maquinarias,equipos, muebles,etc.) que yano sirven oestán en condiciónde chatarra ocupandoespacio y generandocostos innecesariosde almacenaje yvigilancia.Que no se puedanrenovar los equiposantiguos y puedanadquirirse equiposnuevos.Informe desustento técnicosobre la bajade bienesemitido por elresponsablede ControlPatrimonialde la entidad.Resoluciónadministrativaque aprueba labaja de bienes.Orientaciones básicas para el fortalecimiento del control interno en gobiernos locales 85