orientaciones básicas para el fortalecimiento del control interno en ...

CAPÍTULO 3 — Implementación del Sistema de Control Interno a nivel de algunos procesos que requieren especial atención.3.2 Implementación del Sistema de Control Interno a los Procesos de Obras por Administración DirectaPara el Proceso de Obras por Administración Directa se han encontrado los siguientes problemas recurrentesy sus correspondientes recomendaciones:Problemas recurrentesDeficiencias técnicas, deprocedimiento y autorizaciónen los expedientes técnicosProvisión inoportuna demateriales e insumos para lasobras en ejecuciónInformalidad en la supervisióny residencia de la obraRecomendaciones a partir de las Normas deControl Interno y demás normas vinculadas• Elaborar los expedientes técnicos sobre la base de losparámetros del proyecto de inversión pública declaradoviable.• Verificar que los expedientes técnicos se encuentrendebidamente aprobados antes de su ejecución.• Verificar que los contenidos del expediente técnico cumplancon las exigencias técnicas y normativas de calidad.• Verificar la oportunidad y eficacia en los procesos deselección de materiales e insumos requeridos para las obraspor administración directa.• Verificar que la designación de la residencia y supervisión dela obra se encuentren debidamente formalizadas.• Verificar que las funciones de la residencia y la supervisiónde la obra se encuentren formalizadas y debidamentecomunicadas.Orientaciones parasu implementaciónVer cuadro 16Ver cuadro 17Ver cuadro 18Informalidad en la gestión dealmacén en las obrasInadecuadas modificacionesde obras en el proceso deejecuciónObras con liquidacionesatrasadas o sin liquidar• Verificar que la cantidad y calidad de los materiales recibidosen el almacén de obra concuerden con los requeridos en elexpediente técnico.• Verificar que el registro de entrada, salida y saldos demateriales, insumos y herramientas del almacén de obra, seencuentren debidamente balanceados.• Verificar el uso adecuado de los saldos de materiales,insumos, equipos y herramientas al concluir una obra.• Verificar que los presupuestos adicionales de obra seencuentren formalizados y aprobados por la instanciacompetente.• Verificar que las ampliaciones de plazo se encuentrenformalizadas y aprobadas por la instancia competente.• Verificar que se hayan presentado informes mensuales deavance de obra debidamente documentados.• Verificar que la obligación de elaborar la liquidación de laobra se encuentre precisada.Ver cuadro 19Ver cuadro 20Ver cuadro 21A continuación, desarrollamos las recomendaciones para superar cada uno los problemas identificados. Estasrecomendaciones son formuladas teniendo en consideración las normas de control interno y principalesnormas vinculadas que favorecen su solución. Adicionalmente, en el Anexo Nº7 se adjunta la estructura decontenidos de una directiva interna para la gestión de Obras por Administración Directa.Orientaciones básicas para el fortalecimiento del control interno en gobiernos locales 71