orientaciones básicas para el fortalecimiento del control interno en ...

CAPÍTULO 3 — Implementación del Sistema de Control Interno a nivel de algunos procesos que requieren especial atención.Cuadro 24. Problema 3: Desorganización del archivo documental relativo al patrimonio físicoRecomendación¿En qué consiste?Principales normasaplicables quefavorecen susolución¿Quiénesdebenaplicarla?Riesgos de noaplicarlaEvidenciade sucumplimientoGenerarun archivoorganizado yactualizadodel patrimoniofísico de laentidadConsiste en el ordenamiento, registro, archivoy custodia de la documentación sustento delos bienes patrimoniales físicos de la entidad,con la finalidad de que sea utilizada desde elregistro inicial de cada bien y posteriormentepara la Baja o Transferencia de dichos bienes.Asimismo, será utilizada para fines de controlposterior.El responsable de Control Patrimonial debecoordinar con el área de abastecimiento y con elárea contable a fin de conciliar su informaciónoportunamente, desde la Alta hasta la Baja oTransferencia definitiva del bien, obteniendofotocopia de los documentos que sustentan laadquisición de cada bien (comprobantes depago, actas, documentos de donación, etc.).Norma 3.8Documentación deProcesos, Actividadesy Tareas que disponela obligación decontar con evidenciadocumental paraasegurar los registrosde existencia de losbienes patrimoniales,y con los artículos120° y 121° delReglamento de laLey N°29151, LeyGeneral del SistemaNacional de BienesEstatales aprobadocon D.S N°007-2008-VIVIENDA.El responsabledel áreade controlpatrimonialdesignado oquien haga susveces.La pérdida deldocumento que acreditala compra de los bienes.El deterioro omanipulación deldocumento sustentatoriode la compra.Limitaciones parainformar y documentaren una acción deControl Posterior.Archivoorganizadoy seguro quecontenga ladocumentaciónfuente deregistrosactualizadosde los bienespatrimoniales.Orientaciones básicas para el fortalecimiento del control interno en gobiernos locales 83