orientaciones básicas para el fortalecimiento del control interno en ...

CAPÍTULO 3 — Implementación del Sistema de Control Interno a nivel de algunos procesos que requieren especial atención.Cuadro 19. Problema 4: Informalidad en la gestión de almacén en las obrasRecomendación ¿En qué consiste? Principales normasaplicables quefavorecen su solución¿Quiénesdebenaplicarla?Riesgos de noaplicarlaEvidencia de sucumplimientoVerificar quela cantidad ycalidad delos materialesrecibidos enel almacénde obraconcuerdencon losrequeridos enel expedientetécnico.Consiste en verificar que las cantidadesy calidad de los materiales, insumos,equipos, herramientas, entre otros, esténacorde con el requerimiento realizado ycon las especificaciones del expedientetécnico; y en realizar, de manerasimultánea, un registro formal y detalladode ingreso al almacén.Por ejemplo, al momento de la recepciónde materiales de construcción, el ingenieroresidente deberá verificar que los fierrosde construcción estén acordes con eldiámetro requerido en el expedientetécnico y en buen estado; que las bolsasde cemento tengan el peso estándar; quelos agregados se encuentren ubicados deacuerdo al requerimiento, etc.Norma 3.5 Verificacionesy Conciliaciones quedispone la verificación delos procesos, actividadesy tareas, antes y despuésde su realización; y conla Norma del Sistema deAbastecimiento N° 7, quedispone la verificacióndel estado y utilizaciónde bienes y serviciospor la entidad aprobadamediante ResoluciónJefatural Nº 118-80-INAP/DNA vigente.El residentede la obracon apoyo delencargado delalmacén.Paralizaciones de obradebido a la insuficienciade materiales o comoconsecuencia de ladeficiente calidad deestos.Deficiencias en laejecución de las obras.Muestras que noaprueban los estándaresde calidad.Documento enel cual se daconformidad alos materiales einsumos de laobra.Verificar queel registro deentrada, saliday saldos demateriales,insumos yherramientasdel almacénde obra, seencuentrendebidamentebalanceados.Consiste en verificar de oficio ypermanentemente, que los registros deentrada, salida y saldos, se encuentrenbalanceados y conforme con las existenciasen el almacén.Por ejemplo, el supervisor de una obra poradministración directa puede inspeccionaren cualquier momento que los materialesexistentes en una obra concuerden con losregistros de entrada y salida del almacén.En caso contrario, le corresponderá realizarel registro en el cuaderno de obra y elevarun informe al respecto.Norma 3.5 Verificacionesy Conciliaciones queseñala la necesidad deverificar los procesos,actividades y tareas,antes y después de surealización; y con laNorma del Sistema deAbastecimiento N°5aprobada con ResoluciónJefatural Nº 118-80-INAP/DNA vigente.El residentede la obracon apoyodel encargadodel almacén,en cuanto alcumplimiento,y el supervisoro inspectorde la obraen cuanto suverificación.Pérdida de materialespor registros deficienteso sustracción.Que se generencondiciones para actosde corrupción.Retrasos en la ejecuciónde la obra.Registros deentrada, saliday saldos demateriales,insumos,herramientas yequipos de laobra en ejecución,debidamentesuscritos por elresidente.continúa76 Orientaciones básicas para el fortalecimiento del control interno en gobiernos locales