orientaciones básicas para el fortalecimiento del control interno en ...

CAPÍTULO 3 — Procesos que requieren especial atención en la gestión municipalEn general todo proceso está condicionado o influenciado por cinco factores a tomar en cuenta: 16• El tipo de gerencia que guía el proceso: ¿Es una gerencia que coloca el énfasis en la cantidad o en lacalidad?, ¿es autocrática o democrática?, ¿practica controles internos en cada etapa?, ¿facilita u obstaculizael proceso?, ¿motiva al personal?, ¿mide el desempeño?• El tipo de insumos y recursos empleados: ¿el suministro de materiales se entrega en la cantidad y calidadrequeridas?, ¿se provee de información oportuna?, ¿se entregan las pautas normativas?, ¿las personas estáncapacitadas para el proceso a desarrollar?, ¿las personas están motivadas?• Los métodos aplicados: ¿Los procedimientos establecidos son los adecuados?, ¿las instrucciones se hanemitido con claridad y de manera oportuna?, ¿los métodos facilitan u obstaculizan el trabajo?, ¿los métodosestán acordes con las normas?• La tecnología y equipamiento: ¿existe el equipamiento necesario para desarrollar el proceso?, ¿se realizamanualmente o con tecnologías apropiadas?, ¿el personal conoce y maneja la tecnología que se aplica?• El ambiente organizacional: ¿existe el clima organizacional favorable al proceso?, ¿existen las condicionesde salud ocupacional adecuadas tales como, la iluminación, temperatura, aspectos ergonómicos entreotros?, ¿se han previsto los riesgos para las personas que participan en el proceso?El grado de fallas o deficiencias en la atención de alguno de estos factores, determina lo que denominadoscomo los “procesos que requieren especial atención”.3.2 ¿Qué tipo de procesos requieren especial atención en la gestión municipal?3.2.1 DefiniciónPara el presente documento los “Procesos que requieren especial atención” serán aquellos que presentanalguna de las siguientes características:• Como resultado del proceso se entrega productos o resultados deficientes:Es decir que no satisface a los usuarios o demandantes del producto. Por ejemplo: una orden de serviciomal elaborada, un expediente técnico incompleto o técnicamente deficiente, alimentos entregados abeneficiarios sin el adecuado balance nutricional, entre otros.• El proceso seguido no ha cumplido con las leyes y normas establecidas que lo regulan:Por ejemplo: procesos de selección no informados a través del SEACE, bases que no cumplen con suscontenidos mínimos, expedientes de contratación no aprobados, obras no liquidadas luego de la terminaciónde los trabajos, ausencia del residente de obra durante la fase de ejecución, entre otros.• El proceso no ha utilizado la metodología establecida o no ha considerado los estándares técnicos onormativos definidos previamente. Por ejemplo: un proceso de selección que no ha cumplido con los16 Adaptado del texto “Gerencia de Procesos”, Hernando Mariño Navarrete, Editorial Alfaomega, 2003.Orientaciones básicas para el fortalecimiento del control interno en gobiernos locales 27