orientaciones básicas para el fortalecimiento del control interno en ...

CAPÍTULO 3 — Implementación del Sistema de Control Interno a nivel de algunos procesos que requieren especial atención.Cuadro 22. Problema 1: No existe Unidad responsable del Control PatrimonialRecomendación ¿En qué consiste? Principales normasaplicables que favorecensu solución¿Quiénesdebenaplicarla?Riesgos de no aplicarlaEvidenciade sucumplimientoEstablecerclaramente laresponsabilidaddel ControlPatrimonial.Consiste en la determinación del nivelde unidad requerido para asumir lafunción de Control Patrimonial, yasea a nivel de unidad orgánica o defunción específica.En cualquiera de los casos, estaasignación debe reflejarse en eldocumento de gestión correspondiente(ROF, MOF) y posteriormente,comunicar formalmente al responsablede la unidad orgánica o al funcionariolas funciones asignadas.Como funciones básicas del controlpatrimonial encontramos la asignaciónpara el uso de los bienes a cada áreade la entidad, la misma que debehacerse por escrito, identificándosecada bien asignado. Esta informacióndebe actualizarse cada vez que se hagaun movimiento del bien o se genereuna rotación o cambio de personal.Otras funciones son la codificación, elregistro y verificación de los bienes dela entidad.Norma 3.1 Procedimientode Autorización yAprobación que disponeque los procesos,actividades y tareas seencuentren debidamenteautorizados y aprobados porel funcionario con rangode autoridad respectivo;asimismo, con los artículos11°, 41° y 118° delReglamento de la LeyN°29151, Ley General delSistema Nacional de BienesEstatales aprobado medianteDecreto Supremo N°007-2008-VIVIENDA, relativoal órgano responsabledel correcto registro yadministración de los bienesmuebles e inmuebles.Art. 57° de la Ley N°27972 Ley Orgánica deMunicipalidades.Laresponsabilidadde laadministraciónde los bienes dela entidad recaeen la Unidad deAdministracióno la que hagasus veces. Encaso de nocontar con unencargado dedicha dirección,le correspondeal Alcaldedesignar a unencargadoresponsable.Que no se lleve unregistro de los bienes conque cuenta la entidad,ni se implementenprocedimientos para laasignación de bienes, suadecuado uso y custodia.Que se genere un desfaseo diferencia respecto ala información contablepor el valor de losbienes de la entidad y sudepreciación.La informalidad en laasignación de bienesy la falta de control delos movimientos de losmismos.Que no se asumaninguna responsabilidadsobre la administraciónde los bienes de laentidad.Documento(Resolución,Memorandou otro) quedesigne conclaridad laUnidad y/oFuncionarioresponsabledel ControlPatrimonialdentro de laentidad.MOF y ROFactualizadosconsignandolas funcionesde controlpatrimonial.Orientaciones básicas para el fortalecimiento del control interno en gobiernos locales 81