orientaciones básicas para el fortalecimiento del control interno en ...

CAPÍTULO 3 — Implementación del Sistema de Control Interno a nivel de algunos procesos que requieren especial atención.Cuadro 18. Problema 3: Informalidad en la supervisión y residencia de la obraRecomendación ¿En qué consiste? Principales normasaplicables quefavorecen su solución¿Quiénesdebenaplicarla?Riesgos de noaplicarlaEvidencia de sucumplimientoVerificar quela designaciónde laresidencia ysupervisiónde la obra seencuentrendebidamenteformalizadas.Consiste en formalizar mediantedocumento, la designación del profesionalencargado de la residencia de la obra ydel profesional que se encargará de lasupervisión de la misma. En caso que elresponsable del área de obras se constituyaen residente o supervisor de una obra, sudesignación será mediante documentoemitido por su inmediato superior.Para el caso, el responsable del área deobras o quien haga sus veces, deberáconstatar que exista el documento(contrato, memorando u otro similar) dedesignación del residente y supervisorantes de iniciar la obra.Norma 3.1Procedimientosde Autorización yAprobación queobliga que losprocesos, actividadesy tareas cuenten con laautorización y aprobacióndel funcionario con rangode autoridad respectivo;asimismo debe tomarseen cuenta lo dispuesto enel artículo 1° numeral 6y 7 de la Resolución deContraloría N°195-88-CGque regula las obras poradministración directa.El responsabledel área deobras o quienhaga susveces en lamunicipalidad.Deficiencias técnicasen la ejecución de lasobras cuando no secuenta con profesionalescompetentes para ello.Ambigüedad ydiscrecionalidadrespecto a lasresponsabilidades quecompete asumir a cadaprofesional.Responsabilidadesimprecisas ensituaciones deampliaciones de plazo oadicionales de obra.Documento(informe,memorando u otrosimilar) emitidopor el responsabledel área de obraso quien haga susveces, designandoformalmenteal residente ysupervisor de laobra (o inspectorde ser el caso).Verificarque lasfunciones dela residencia yla supervisiónde la obra seencuentrenformalizadasy debidamentecomunicadas.Consiste en constatar la existenciadel documento formal en el cualse especifiquen las funciones yresponsabilidades de los residentesy supervisores de las obras poradministración directa. Este documentodebidamente aprobado, formará parteintegrante del contrato suscrito con dichosprofesionales y entregado a ellos antes delinicio de las obras.Para el caso se recomienda que elresponsable del área de obra o quienhaga sus veces, proponga una DirectivaInterna que contenga las funciones yresponsabilidades del residente de obra,supervisor o inspector para su respectivaaprobación. Este documento deberáser entregado a ambos profesionales almomento de su designación o como parteintegrante del contrato suscrito.Norma 3.2 Segregaciónde Funciones quedispone la diferenciaciónde personas o equipospara etapas clave deun proceso, actividad otarea; y con los artículos6, 7 y 8 de la Resoluciónde Contraloría N°195-88-CG. Para el caso, serecomienda tomar comoanalogía lo señalado enlos artículos 185°, 190° y193° del Reglamento dela Ley de Contratacionesdel Estado, D.S N°184-2008-EF en lo querespecta a las funcionesdel residente y supervisorde la obra.El responsabledel área deobras o quienhaga sus vecesen la entidad.Responsabilidadesimprecisas y sinreferencia para loscontroles y rendicionesde cuenta.Márgenes abiertospara incumplimientode obligaciones yresponsabilidades.Deficiencias en laejecución de las obras.Documento(informe,memorandou otro similar)conteniendolas funcionesespecíficas delsupervisor (oinspector) ydel residentede la obra, yrecibido por losprofesionales quevan a cumplir talesfunciones.Orientaciones básicas para el fortalecimiento del control interno en gobiernos locales 75