CAPÍTULO 3 — Implem<strong>en</strong>tación d<strong>el</strong> Sistema de Control Interno a niv<strong>el</strong> de algunos procesos que requier<strong>en</strong> especial at<strong>en</strong>ción.Cuadro 25. Problema 4: Defici<strong>en</strong>cias <strong>en</strong> <strong>el</strong> levantami<strong>en</strong>to d<strong>el</strong> inv<strong>en</strong>tario físico d<strong>el</strong>patrimonio mobiliario de la <strong>en</strong>tidad y la Baja de Bi<strong>en</strong>esRecom<strong>en</strong>dación¿En qué consiste?Principalesnormas aplicablesque favorec<strong>en</strong> susolución¿Quiénesdeb<strong>en</strong>aplicarla?Riesgos de noaplicarlaEvid<strong>en</strong>ciade sucumplimi<strong>en</strong>toLlevar a cabo laBaja de Bi<strong>en</strong>esConsiste <strong>en</strong> la extracción física y contable d<strong>el</strong>bi<strong>en</strong> d<strong>el</strong> patrimonio de la <strong>en</strong>tidad, <strong>en</strong> base a laautorización que deberá estar cont<strong>en</strong>ida <strong>en</strong> unaResolución Administrativa de la Dirección G<strong>en</strong>eralde Administración o la que haga sus veces, previoinforme de la unidad orgánica responsable d<strong>el</strong><strong>control</strong> patrimonial, qui<strong>en</strong> debe verificar y conciliar<strong>el</strong> estado situacional de los bi<strong>en</strong>es y la informaciónsust<strong>en</strong>tatoria correspondi<strong>en</strong>te.La r<strong>el</strong>ación de los bi<strong>en</strong>es a darse de baja deberácont<strong>en</strong>er la id<strong>en</strong>tificación de cada bi<strong>en</strong> (nombrey código patrimonial), las características propias,estado actual, <strong>el</strong> valor de inv<strong>en</strong>tario, <strong>el</strong> precio detasación y la ubicación de los mismos, <strong>para</strong> qu<strong>el</strong>a Superint<strong>en</strong>d<strong>en</strong>cia Nacional de Bi<strong>en</strong>es Estatalespueda realizar la verificación física si fuera <strong>el</strong> caso.Para dar de baja un bi<strong>en</strong> deb<strong>en</strong> seguirse loslineami<strong>en</strong>tos establecidos por la Superint<strong>en</strong>d<strong>en</strong>ciaNacional de Bi<strong>en</strong>es Estatales, considerando <strong>en</strong>treotros, su estado de exced<strong>en</strong>cia , su obsolesc<strong>en</strong>ciatécnica, su mant<strong>en</strong>imi<strong>en</strong>to o re<strong>para</strong>ción onerosa,su pérdida, robo, sustracción, destrucción parcialo total, previo informe sust<strong>en</strong>tado; o cualquier otracausa justificable debidam<strong>en</strong>te sust<strong>en</strong>tada.Norma 3.5Verificación yConciliacionesque dispone laverificación d<strong>el</strong>os procesos,actividades y tareas,antes y despuésde su realización;y con <strong>el</strong> D.S N°009-2008-VIVIENDAsobre las accionest<strong>en</strong>d<strong>en</strong>tes a la Bajay Enaj<strong>en</strong>ación deBi<strong>en</strong>es d<strong>el</strong> Estadoy la Directiva 004-2008-SBN sobre <strong>el</strong>Procedimi<strong>en</strong>to <strong>para</strong>la Baja, la V<strong>en</strong>ta porSubasta Pública yla V<strong>en</strong>ta Directa d<strong>el</strong>os Bi<strong>en</strong>es Mueblesde propiedad d<strong>el</strong>as Entiadades d<strong>el</strong>Sector Público quese <strong>en</strong>cu<strong>en</strong>tran <strong>en</strong>calidad de chatarra.El responsabled<strong>el</strong> áreade <strong>control</strong>patrimonialdesignado oqui<strong>en</strong> hagasus veces <strong>en</strong>cuanto a sucumplimi<strong>en</strong>toy la oficina deadministracióno qui<strong>en</strong> hagasus veces <strong>en</strong>cuanto a laverificación.Que la <strong>en</strong>tidadmant<strong>en</strong>ga bi<strong>en</strong>es(maquinarias,equipos, muebles,etc.) que yano sirv<strong>en</strong> oestán <strong>en</strong> condiciónde chatarra ocupandoespacio y g<strong>en</strong>erandocostos innecesariosde almac<strong>en</strong>aje yvigilancia.Que no se puedanr<strong>en</strong>ovar los equiposantiguos y puedanadquirirse equiposnuevos.Informe desust<strong>en</strong>to técnicosobre la bajade bi<strong>en</strong>esemitido por <strong>el</strong>responsablede ControlPatrimonialde la <strong>en</strong>tidad.Resoluciónadministrativaque aprueba labaja de bi<strong>en</strong>es.Ori<strong>en</strong>taciones básicas <strong>para</strong> <strong>el</strong> <strong>fortalecimi<strong>en</strong>to</strong> d<strong>el</strong> <strong>control</strong> <strong>interno</strong> <strong>en</strong> gobiernos locales 85
CAPÍTULO 3 — Implem<strong>en</strong>tación d<strong>el</strong> Sistema de Control Interno a niv<strong>el</strong> de algunos procesos que requier<strong>en</strong> especial at<strong>en</strong>ción.Cuadro 26. Problema 5: No se remite información a la Superint<strong>en</strong>d<strong>en</strong>cia Nacional de Bi<strong>en</strong>es EstatalesRecom<strong>en</strong>dación¿En qué consiste?Principales normasaplicables que favorec<strong>en</strong>su solución¿Quiénesdeb<strong>en</strong>aplicarla?Riesgos de noaplicarlaIndicadorde sucumplimi<strong>en</strong>toEnviarinformaciónperiódicam<strong>en</strong>tesobreInv<strong>en</strong>tariosFísicos.Consiste <strong>en</strong> <strong>el</strong> <strong>en</strong>vío de información sobr<strong>el</strong>os Inv<strong>en</strong>tarios Físicos de la municipalidada la Superint<strong>en</strong>d<strong>en</strong>cia Nacional de Bi<strong>en</strong>esEstatales (SINABIP), conforme al SoftwareInv<strong>en</strong>tario Mobiliario Institucional(SIMI), como mecanismo de verificación,conciliación y de r<strong>en</strong>dición de cu<strong>en</strong>tas.Se recomi<strong>en</strong>da que la <strong>en</strong>tidad debeimplem<strong>en</strong>te los registros de suinformación a través d<strong>el</strong> SIMI, a fin demant<strong>en</strong>er actualizado <strong>el</strong> catálogo y remitiroportunam<strong>en</strong>te la información sobre suinv<strong>en</strong>tario de bi<strong>en</strong>es. Dicho softwaredeberá ser utilizado por las <strong>en</strong>tidadespúblicas <strong>para</strong> que remitan a la SBN lainformación de sus inv<strong>en</strong>tarios de bi<strong>en</strong>esmuebles <strong>en</strong>tre los meses de <strong>en</strong>ero y marzode cada año.Norma 3.5 Verificación yConciliaciones que dispone laverificación de los procesos,actividades y tareas, antes ydespués de su realización;artículos 9º y 12º de la LeyNº 29151 y con <strong>el</strong> CapítuloV y los artículos 10º y 12ºd<strong>el</strong> Reglam<strong>en</strong>to de la LeyN°29151, Ley G<strong>en</strong>eral d<strong>el</strong>Sistema Nacional de Bi<strong>en</strong>esEstatales.El responsabled<strong>el</strong> áreade <strong>control</strong>patrimonialdesignado oqui<strong>en</strong> hagasus veces <strong>en</strong>cuanto a sucumplimi<strong>en</strong>toy la oficina deadministracióno qui<strong>en</strong> hagasus veces <strong>en</strong>cuanto a laverificación.No se contribuye alregistro y actualizaciónde los bi<strong>en</strong>esnacionales.Su incumplimi<strong>en</strong>totrae consigoresponsabilidadesadministrativas.Docum<strong>en</strong>tooficial oRegistromediante <strong>el</strong>cual se remit<strong>el</strong>a informacióna través d<strong>el</strong>sistema.86 Ori<strong>en</strong>taciones básicas <strong>para</strong> <strong>el</strong> <strong>fortalecimi<strong>en</strong>to</strong> d<strong>el</strong> <strong>control</strong> <strong>interno</strong> <strong>en</strong> gobiernos locales