orientaciones básicas para el fortalecimiento del control interno en ...

CAPÍTULO 2 — Implementación del Sistema de Control Interno a nivel institucionalCuadro 7. Componente 3: Actividades de Control GerencialNorma ¿En qué consiste? ¿Cómo implementarla?Rendición deCuentasEs la obligación que tienetoda autoridad, funcionarioo servidor público, de darinformación oportuna yveraz sobre su gestión, tantoen términos de ejecuciónpresupuestal como dellogro de los objetivosinstitucionales.Dando pautas formales a los responsablesde las unidades orgánicas o áreas de lamunicipalidad para que se organicen yelaboren información pertinente para lasrendiciones de cuentas. Estas rendicionesno se limitan solo a los aspectospresupuestarios, sino que incluyen elreporte de los objetivos institucionaleslogrados, las acciones realizadas ylos indicadores de logro. Un espacioconocido de rendición de cuentas es elproceso del presupuesto participativo.Las municipalidades y sus titulares estánobligados a rendir cuentas de acuerdo a laResolución de Contraloría N° 332-2007-CG. También es una manera de rendiciónde cuentas la presentación oportuna deinformación financiera y presupuestal y laMemoria Institucional.Evidencias decumplimiento• Registros de rendiciones decuentas realizadas por elpersonal.• Actas de reuniones derevisión de objetivosestratégicos.• Memoria institucional• Información financiera ypresupuestal actualizaday disponible para losciudadanos.¿Qué pasa si no seimplementa?No se cuenta coninformación sobre eldesempeño de la gestión.No se brinda informacióna los usuariosEs deber de toda autoridad,funcionario y servidormunicipal, generar, ordenar,preservar y presentar ladocumentación sustentatoriade todas las tareas,actividades o procesosejecutados durante sugestión.• Dando instrucciones o pautas para quelas tareas, actividades y procesos querealicen los servidores y funcionarios,cuenten con evidencia documentala través de informes, memorandos,u otro medio similar. Evitando dardisposiciones verbales o utilizandomedios informales que no permitan unordenamiento o archivo.• Identificación dedocumentos o registrosasociados a las actividadeso procesos propios de lagestión.No se cuenta condocumentaciónsustentatoria de las tareas,actividades o procesos.Se pierde evidenciamaterial para laverificación de lasacciones realizadas.Documentaciónde Procesos,Actividades yTareas• Promoviendo el manejo adecuadode la documentación, ordenada porárea y por operación, de modo quecualquier persona que requiera de lainformación pueda entenderla.Se genera pérdida detiempo en la búsqueda deinformación y respaldopara las acciones decontrol posteriores.Se tiende la informalidad,autorizaciones verbales yen algunos casos sin fechay sin indicar el destino.Se incrementa elmanejo discrecional, sinregistros, ni documentosque evidencien lastransacciones.continúaOrientaciones básicas para el fortalecimiento del control interno en gobiernos locales 47