orientaciones básicas para el fortalecimiento del control interno en ...

CAPÍTULO 3 — Implementación del Sistema de Control Interno a nivel de algunos procesos que requieren especial atención.Cuadro 11. Problema 2: Determinación inadecuada de valores referencialesRecomendación¿En qué consiste?Principales normasaplicables quefavorecen su solución¿Quiénesdebenaplicarla?Riesgos de noaplicarlaEvidencia decumplimientoDeterminarcon la debidaoportunidadel valorreferencial,de modo queno afecte elcumplimientodel PlanOperativo.Consiste en prevenir y verificar que elinforme que aprueba el Valor Referencial delbien, servicio u obra, se haya emitido dentrode los plazos estimados en el Plan Anual deContrataciones y de acuerdo a la programaciónde las actividades aprobadas en el planoperativo de la institución.Una manera muy sencilla de realizar esta acciónserá comparando la fecha del documento derequerimiento del bien, servicio u obra, con lafecha de emisión del documento de aprobacióndel valor referencial. Esta comparación sedebe realizar tomando como referencia laprogramación de la actividad o proyecto que estádando origen a la adquisición.Norma 3.5Verificaciones yConciliaciones quedispone que losprocesos, actividadesy tareas, deben serverificados antes ydespués de realizarsecon la finalidad deconstatar que se hayanrealizado de acuerdo alos estándares, metas yplazos establecidos.El Jefeinmediatosuperior delresponsabledel Órganoencargado deContratacionesde lamunicipalidad.Demora injustificadaen la atención delas adquisicioneso contratacionessolicitadas.Sobrecostos comoconsecuenciade las demorasocasionadas.Los precios demercado querespaldan a ladefinición del valorreferencial estándesactualizados.La fecha deelaboración deldocumento delvalor referencialemitido deacuerdo alcronogramaprevisto parala actividad oproyecto en elplan operativode la entidad.Retraso en laejecución de lasactividades oproyectos.Verificar quelas cotizacioneso indagaciónde precios enel mercadose realicenpor personasdistintas a laque determinanel ValorReferencial.Es una acción de prevención que consisteen verificar que las personas que indagan elmercado a través de cotizaciones u otros mediossimilares, sean distintas a las que analizan,evalúan y determinan el Valor Referencial.Por ejemplo, en un proceso de determinacióndel valor referencial para la adquisición deequipos de cómputo, las cotizaciones puedenser realizadas por un asistente del Órganode Contrataciones o por el área técnica deinformática que tiene un mayor conocimientosobre estos equipos y puede solicitarcotizaciones con mejor criterio técnico. Luego dede la indagación en el mercado, corresponderá alencargado del Órgano de Contrataciones evaluary definir el valor referencial de los equipos aadquirir.Norma 3.2 Segregaciónde Funciones quedispone que una solapersona o equipo detrabajo no debe tenerel control de todaslas etapas clave en unproceso, actividad otarea; y con el artículo27° de la Ley deContrataciones delEstado, D.L N°1017que dispone que esel Órgano encargadode las Contratacionesel responsable dedeterminar el valorreferencial.El responsabledel Órganoencargado deContratacionesen sucumplimientoy su jefeinmediatosuperior encuanto laverificación.La parcialidad enla evaluación delos precios y en ladefinición del valorreferencial.La manipulaciónde los precios quesirven de sustento alvalor referencial.Que se generencondiciones paraactos de corrupción.Separaciónde funcionesformalizada endocumentosinstitucionales(MOF,Procedimientos,etc.).continúa60 Orientaciones básicas para el fortalecimiento del control interno en gobiernos locales