orientaciones básicas para el fortalecimiento del control interno en ...

CAPÍTULO 3 — Implementación del Sistema de Control Interno a nivel de algunos procesos que requieren especial atención.Cuadro 16. Problema 1: Deficiencias técnicas, de procedimiento y autorización en los expedientes técnicosRecomendación ¿En qué consiste? Principales normasaplicables quefavorecen su soluciónElaborar losexpedientestécnicos sobrela base de losparámetrosdel proyectode inversiónpúblicadeclaradoviable.Verificar quelos expedientestécnicos seencuentrendebidamenteaprobadosantes de suejecución.Al elaborar los expedientes técnicos laUnidad Ejecutora deberá considerar losparámetros con los cuales el Proyecto deInversión Pública fue declarado viable: (a)objetivo del proyecto; b) el presupuestocon el cual se declaró su viabilidad; (c)la alternativa técnica elegida; la zona deinfluencia del proyecto; (d) y el cronogramade ejecución.Una recomendación general para este casoes que al momento de elaborar el estudiode preinversión (perfil, prefactibilidado factibilidad) se analice con cuidado ydetenimiento, todos los componentes ycostos reales del proyecto, de modo que,al momento de elaborar el expedientetécnico haya la mayor coincidencia con losparámetros mencionados.Consiste en verificar que los expedientestécnicos de las obras se encuentrendebidamente aprobados con resolución dealcaldía o un documento similar emitidopor el funcionario delegado para ello.La aprobación del expediente técnico esobligatoria antes de la ejecución de la obray representa la autorización formal para elinicio de los trabajos y de la ejecución delpresupuesto asignado.Para el caso, el jefe de obras o quienhaga sus veces, deberá verificar que todoslos expedientes técnicos (por contratoo administración directa) contengan eldocumento formal que los aprueba yque autoriza el inicio de la ejecución dela obra. Este documento puede ser unaresolución de alcaldía, una resolucióndirectoral o un informe emitido por elfuncionario delegado en el cual se expresela aprobación y el inicio de las obras.Norma 3.9 Revisión deProcesos, Actividades yTareas que dispone laobligación de que losprocesos, actividades ytareas concuerden conel reglamento y políticasde gestión institucional;Artículo 23° de laDirectiva Generaldel Sistema Nacionalde Inversión PúblicaN°001-2009-EF;Resolución DirectoralN°003-2009-EF/68.01sobre disposicionescomplementarias parala fase de inversión delSNIP.Norma 3.1Procedimiento deAutorización yAprobación queindica que todoproceso, actividado tarea debe contarcon la autorizacióny aprobación delfuncionario con el rangode autoridad respectivo;y con el artículo 23°de la Directiva Generaldel Sistema Nacionalde Inversión PúblicaN°001-2009-EF.¿Quiénesdebenaplicarla?Las UnidadesEjecutoras,área de obras oquien haga susveces.El responsabledel área deobras o quienhaga sus veces.Riesgos de no aplicarlaInconsistencias técnicasentre los estudios depre-inversión y la fase deejecución del proyecto.Incrementos irregularesen los presupuestos delas obras en la fase deejecución.Imprecisiones respecto ala rentabilidad social delproyectoUn proceso de ejecuciónde obra sin el sustentolegal requerido.Evidencia de sucumplimientoFormato SNIPN°15 Informe deconsistencia delestudio definitivoo expedientetécnico detalladodel PIP viableemitido por elárea de obras ycon visto buenode la OPI (paramunicipalidadesadscritas alSNIP) o informede consistenciaemitido por elárea de obraso quien hagasus veces (paramunicipalidadesno adscritas alSNIP).Resoluciónde alcaldía odocumentoemitido porel funcionariodelegadoexpresamentepara esta acción.continúa72 Orientaciones básicas para el fortalecimiento del control interno en gobiernos locales