orientaciones básicas para el fortalecimiento del control interno en ...
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CAPÍTULO 2 — Implem<strong>en</strong>tación d<strong>el</strong> Sistema de Control Interno a niv<strong>el</strong> institucionalCuadro 5. Compon<strong>en</strong>te 1: Ambi<strong>en</strong>te de <strong>control</strong>Norma ¿En qué consiste? ¿Cómo implem<strong>en</strong>tarla?Evid<strong>en</strong>cias decumplimi<strong>en</strong>to¿Qué pasa si no seimplem<strong>en</strong>ta?Filosofía de laDirecciónEs la actitud ejemplar quedeb<strong>en</strong> mant<strong>en</strong>er <strong>el</strong> Alcalde ylos funcionarios municipales,fom<strong>en</strong>tando <strong>el</strong> respeto y apoyoal <strong>control</strong>, actuando siemprecon transpar<strong>en</strong>cia y buscando<strong>el</strong> logro de los objetivosinstitucionales.• Programando, ejecutando opromovi<strong>en</strong>do la participación detodo <strong>el</strong> personal, incluido <strong>el</strong> titular,<strong>en</strong> ev<strong>en</strong>tos de s<strong>en</strong>sibilización ycapacitación <strong>en</strong> temas de <strong>control</strong><strong>interno</strong>.• Suscribi<strong>en</strong>do un Acta deCompromiso (ver AnexoNº1: Mod<strong>el</strong>o de acta) <strong>para</strong> laimplem<strong>en</strong>tación d<strong>el</strong> ControlInterno, por <strong>el</strong> Alcalde y todos losfuncionarios de la municipalidad.Conformando un Comité de ControlInterno (ver Anexo Nº2: Formato dedesignación de comité) liderado porla Ger<strong>en</strong>cia Municipal e integradopor los principales funcionarios, asícomo de por equipos de trabajo <strong>en</strong>todos los niv<strong>el</strong>es de la <strong>en</strong>tidad.• Registros de Ev<strong>en</strong>tos decapacitación realizados.• Acta de Compromisosuscrita.• Docum<strong>en</strong>to de designaciónd<strong>el</strong> Comité de ControlInterno.• Docum<strong>en</strong>to de asignaciónde funciones al Comité deControl Interno.• Se sugiere incorporar comoindicadores de la normaFilosofía de la Direccióna “Buzón de suger<strong>en</strong>cias”“Línea de d<strong>en</strong>uncias”mecanismos que fom<strong>en</strong>tanla participación de losempleadosNo se asume <strong>el</strong> procesode implem<strong>en</strong>tación d<strong>el</strong><strong>control</strong> <strong>interno</strong> comouna función propia de lagestión y se confunde <strong>el</strong>concepto tratándolo comouna función de auditoríao de <strong>control</strong> posteriorexclusiva d<strong>el</strong> Órgano deControl Institucional - OCI.La gestión municipalpuede ori<strong>en</strong>tarse segúnlos intereses políticos oeconómicos d<strong>el</strong> titular deturno.Los funcionarios ytrabajadores no se si<strong>en</strong>t<strong>en</strong>parte d<strong>el</strong> proceso deimplem<strong>en</strong>tación d<strong>el</strong><strong>control</strong> <strong>interno</strong>. No sefom<strong>en</strong>ta <strong>el</strong> trabajo <strong>en</strong>equipo, se g<strong>en</strong>era unaestructura piramidal y seejecuta lo que dispone laautoridad <strong>en</strong> función a susprioridades.continúa38 Ori<strong>en</strong>taciones básicas <strong>para</strong> <strong>el</strong> <strong>fortalecimi<strong>en</strong>to</strong> d<strong>el</strong> <strong>control</strong> <strong>interno</strong> <strong>en</strong> gobiernos locales
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