orientaciones básicas para el fortalecimiento del control interno en ...
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CAPÍTULO 3 — Implem<strong>en</strong>tación d<strong>el</strong> Sistema de Control Interno a niv<strong>el</strong> de algunos procesos que requier<strong>en</strong> especial at<strong>en</strong>ción.3.4 Implem<strong>en</strong>tación d<strong>el</strong> Sistema de Control Interno a los Procesos de Gestión de AlmacénPara <strong>el</strong> Proceso de Gestión de Almacén se han <strong>en</strong>contrado los sigui<strong>en</strong>tes problemas recurr<strong>en</strong>tes:Problema recurr<strong>en</strong>teInformalidad <strong>en</strong> <strong>el</strong> ingreso y salida debi<strong>en</strong>esRecom<strong>en</strong>daciones a partir d<strong>el</strong>as Normas de Control Interno ydemás normas vinculadas• Establecer que todos los bi<strong>en</strong>esadquiridos ingres<strong>en</strong> a través d<strong>el</strong>almacén y sean distribuidos deacuerdo a los requerimi<strong>en</strong>tos d<strong>el</strong>a <strong>en</strong>tidad, evid<strong>en</strong>ciándose <strong>el</strong>movimi<strong>en</strong>to <strong>en</strong> un registro.• Verificar la distribución y salida debi<strong>en</strong>es d<strong>el</strong> almacén.Ori<strong>en</strong>taciones <strong>para</strong> suimplem<strong>en</strong>taciónVer cuadro 27A continuación, desarrollamos las recom<strong>en</strong>daciones <strong>para</strong> superar cada uno los problemas id<strong>en</strong>tificados. Estasrecom<strong>en</strong>daciones son formuladas t<strong>en</strong>i<strong>en</strong>do <strong>en</strong> consideración las normas de <strong>control</strong> <strong>interno</strong> y principalesnormas vinculadas que favorec<strong>en</strong> su solución.Ori<strong>en</strong>taciones básicas <strong>para</strong> <strong>el</strong> <strong>fortalecimi<strong>en</strong>to</strong> d<strong>el</strong> <strong>control</strong> <strong>interno</strong> <strong>en</strong> gobiernos locales 87
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