orientaciones básicas para el fortalecimiento del control interno en ...

CAPÍTULO 3 — Implementación del Sistema de Control Interno a nivel de algunos procesos que requieren especial atención.Cuadro 11. Problema 2: Determinación inadecuada de valores referencialesRecomendación¿En qué consiste?Principales normasaplicables quefavorecen su solución¿Quiénesdebenaplicarla?Riesgos de noaplicarlaEvidencia decumplimientoRevisar yevaluar lametodología deindagación deprecios en elmercado.Consiste en analizar y evaluar si la metodologíao procedimiento seguido en la solicitud decotizaciones e indagación de los precios en elmercado ha sido el correcto y si la informaciónobtenida ha sido veraz.Para el caso, el responsable del órganoencargado de contrataciones de lamunicipalidad revisará y verificará que elprocedimiento para indagar los precios, porejemplo de equipos de cómputo haya sido eladecuado y que la información que reportahaya sido veraz. Puede verificar por ejemplo,que las empresas o proveedores se encuentrenformalizados e inscritos en el Registro Nacionalde Proveedores; si precisan una direcciónlegal, teléfono o correo electrónico posiblesde utilizar para verificar su vigencia; si lasolicitud de cotizaciones contiene los términos,especificaciones técnicas y descripción delbien, servicio u obra materia de investigación;si las cotizaciones emitidas por las empresas oproveedores están debidamente suscritas porla persona competente; y si las cotizacionespresentadas están libres de enmendaduras oborrones.Norma 3.9 Revisión deProcesos, Actividadesy Tareas que señala lanecesidad de revisarperiódicamente, losprocesos, actividadesy tareas, para asegurarque cumplan conlos reglamentos yprocedimientos vigentes;y asimismo con elartículo 27° de la Leyde Contrataciones delEstado, D.L N°1017 yel artículo 13° de suReglamento, aprobadocon D.S N°184-2008-EF, ambos relativos ala responsabilidad delÓrgano encargado deContrataciones en ladeterminación del valorreferencial.El responsabledel Órganoencargado deContratacionesen sucumplimientoy su jefeinmediatosuperior encuanto laverificación.Información pocofiable para ladeterminación delvalor referencialInformación nosegura cuandoes emitida porproveedoresinformales.Falsedad en elcontenido de lascotizaciones.Que se generencondiciones paraactos de corrupción.Documento(informe,memorando, uotros) de análisisy conclusionesde la revisión dela metodologíautilizada para laindagación delmercado.Archivar,como parte delExpediente deContratación,el documentoque apruebael ValorReferencial.Consiste en la verificación de la existencia físicadel documento que aprueba el valor referencialen los archivos del órgano encargado delas contrataciones y en el expediente decontratación.Una manera de promover la aplicación de estarecomendación es que el Gerente Municipal oJefe de Administración emita un memorandointerno disponiendo la obligación de anexarel documento que sustenta el Valor Referencial,en los archivos del área de abastecimiento y enel expediente de contratación.Norma 3.8Documentación deProcesos, Actividadesy Tareas, que señala laimportancia de asegurarel adecuado archivo delos documentos con lafinalidad de preservar lalegalidad de lo actuadoy facilitar la revisión yverificación posterior; ycon el artículo 10° delReglamento de la Leyde Contrataciones delEstado aprobado conD.S N°184-2008-EFrespecto al contenidodel expediente decontratación.El responsabledel órganoencargadode lascontratacionesde lamunicipalidad.La pérdida deldocumentoque acredita laaprobación del valorreferencial.El deterioro omanipulación deldocumento derequerimiento.Limitacionespara informar ydocumentar en unaacción de ControlInterno Posterior.Archivodebidamenteorganizado yasegurado paralos documentosrelacionadosal valorreferencial.Orientaciones básicas para el fortalecimiento del control interno en gobiernos locales 61