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CAPÍTULO 3 — Implementación del Sistema de Control Interno a nivel de algunos procesos que requieren especial atención.Cuadro 21. Problema 6: Obras con liquidaciones atrasadas o sin liquidarRecomendación ¿En qué consiste? Principales normasaplicables quefavorecen su solución¿Quiénesdebenaplicarla?Riesgos de noaplicarlaEvidencia de sucumplimientoVerificar quese hayanpresentadoinformesmensuales deavance de obradebidamentedocumentados.Consiste en verificar que los residentespresenten un informe mensual de avancede obra debidamente documentado yvalorizado, que deberá contener: (a)resumen ejecutivo; (b) memoria descriptiva;(c) valorización mensual; (d) presupuestoanalítico comparado; (e) ocurrenciasrelevantes del mes; (f) relación de personal;(g) relación de maquinaria; (h) cronogramavalorizado de ejecución de obra porpartidas; (i) pruebas y ensayos ejecutados;(j)copia del cuaderno de obra; (k) fotografías.Para el caso, el Jefe del Área de Obras oquien haga sus veces deberá verificar que elresidente de la obra, presente mensualmentesu informe técnico de avance de obra,previo al pago de sus honorarios. Esta pautadeberá estar considerada en el contratoo en la Directiva Interna que regule lasfunciones y responsabilidades del residentey supervisor de la obraNorma 3.5 Verificacionesy Conciliaciones quedispone la verificación delos procesos, actividadesy tareas, antes y despuésde su ejecución; con laNorma 3.9 Revisión deProcesos, Actividadesy Tareas que obliga acomparar estas accionescon el reglamento ypolíticas de gestióninstitucional; y con lodispuesto en el artículo1°, numeral 11 de laResolución de ContraloríaN°195-88-CG.El responsabledel área deobras o quienhaga sus vecesen la entidad.Son tambiénresponsablesde sucumplimiento,el residentey supervisor(o inspector)designadospara la obra.Desinformaciónrespecto a los avancesde las obras.Discrecionalidad de laresidencia de obra.Incumplimiento de lasmetas y objetivos.Informesmensuales deavance de obraemitido por elresidente de laobra y visado porel supervisor oinspector de lamisma.Verificar quela obligaciónde elaborarla liquidaciónde la obra seencuentreprecisada.Consiste en constatar que en el contrato delresidente de obra se encuentre especificadala obligación de elaborar la liquidacióntécnica y financiera de la obra en los plazosdispuestos.(Ver Anexo Nº 9: Contenidos básicospara las liquidaciones de obras poradministración directa).El responsable de la asesoría legal y elJefe del Área de Obras deberá asegurarque los contratos de los residentes de obracontengan la exigencia de elaborar lasliquidaciones de obra, previo pago final desus honorarios.Norma 3.5 Verificacionesy Conciliaciones quedispone que los procesos,actividades y tareas,deben ser verificados antesy después de realizarse,tanto en el planteamientotécnico como los plazosestablecidos, asimismo,con la Norma 3.9Revisión de Procesos,Actividades y Tareas quedispone la obligación derevisar que las acciones seencuentren de acuerdo alreglamento y a las políticasinstitucionales; y con lodispuesto en el artículo1°, numeral 11 de laResolución de ContraloríaN°195-88-CG.El responsabledel área deobras o quienhaga susveces en laentidad. Sonresponsablesobligatoriosde sucumplimiento,el residentey supervisor(o inspector)designadospara la obra.Obras sin liquidacióntécnica y financiera.Desconocimientode las condicionestécnicas y del gastoincurrido en laejecución de la obra.Información deficientepara su registrocontable.Contratosuscrito con elresidente de obraconteniendo laobligación en laelaboración dela liquidaciónde la obra. Si elresidente es deplanta, dichaobligación seconsignará en eldocumento en elcual se le designala residencia de laobra.Orientaciones básicas para el fortalecimiento del control interno en gobiernos locales 79
CAPÍTULO 3 — Implementación del Sistema de Control Interno a nivel de algunos procesos que requieren especial atención.3.3 Implementación del Sistema de Control Interno a los Procesos de Administración de BienesMuebles e InmueblesPara el Proceso de Administración de Bienes Muebles e Inmuebles se han encontrado los siguientes problemasrecurrentes:Problemas recurrentesNo existe Unidad responsable delControl PatrimonialBienes no codificados adecuadamentey/o no valorizadosDesorganización del archivo documentalrelativo al patrimonio físicoDeficiencias en el levantamientodel inventario físico del patrimoniomobiliario de la entidad y la Baja deBienesRecomendaciones a partir delas Normas de Control Interno ydemás normas vinculadas• Establecer claramente laresponsabilidad del ControlPatrimonial.• Identificar y codificar de acuerdo a sunaturaleza los bienes patrimonialesadquiridos.• Asignar los valores monetarios a losbienes de la entidad.• Generar un archivo organizado yactualizado del patrimonio físico dela entidad.• Realizar un Inventario Físicoperiódicamente.• Llevar a cabo la Baja de Bienes.Orientaciones para suimplementaciónVer cuadro 22Ver cuadro 23Ver cuadro 24Ver cuadro 25No se remite información a laSuperintendencia Nacional de BienesEstatales• Enviar información periódicamentesobre Inventarios Físicos. Ver cuadro 26A continuación, desarrollamos las recomendaciones para superar cada uno los problemas identificados. Estasrecomendaciones son formuladas teniendo en consideración las normas de control interno y principalesnormas vinculadas que favorecen su solución.80 Orientaciones básicas para el fortalecimiento del control interno en gobiernos locales
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