orientaciones básicas para el fortalecimiento del control interno en ...
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CAPÍTULO 3 — Implem<strong>en</strong>tación d<strong>el</strong> Sistema de Control Interno a niv<strong>el</strong> de algunos procesos que requier<strong>en</strong> especial at<strong>en</strong>ción.Cuadro 17. Problema 2: Provisión inoportuna de materiales e insumos <strong>para</strong> las obras <strong>en</strong> ejecuciónRecom<strong>en</strong>dación ¿En qué consiste? Principales normasaplicables quefavorec<strong>en</strong> su solución¿Quiénesdeb<strong>en</strong>aplicarla?Riesgos de noaplicarlaEvid<strong>en</strong>cia decumplimi<strong>en</strong>toVerificar laoportunidady eficacia <strong>en</strong>los procesosde s<strong>el</strong>ecciónde materialese insumosrequeridos<strong>para</strong> lasobras poradministracióndirecta.Consiste <strong>en</strong> supervisar y verificarque estos procesos se desarroll<strong>en</strong>oportunam<strong>en</strong>te y con calidad. Estasadquisiciones repres<strong>en</strong>tan un factorcrítico <strong>para</strong> la ejecución de la obra, tantopor las exig<strong>en</strong>cias técnicas que implicansu adquisición, como por los plazosestablecidos <strong>para</strong> <strong>el</strong> cumplimi<strong>en</strong>to demetas.Por ejemplo, Para la adquisición de losmateriales de construcción <strong>en</strong> una obra,<strong>el</strong> órgano de contrataciones deberá preverque <strong>el</strong> inicio d<strong>el</strong> proceso de adquisicionesguarde concordancia con <strong>el</strong> cal<strong>en</strong>dario deejecución de la obra; la distancia y accesode la obra <strong>para</strong> la provisión de materiales<strong>en</strong> campo y los costos de transporteimplicados; las características técnicas ycantidad de los materiales requeridos; lasufici<strong>en</strong>te oferta d<strong>el</strong> mercado a fin de evitarprocesos desiertos.Norma 3.5 Verificacionesy Conciliaciones quedispone que los procesos,actividades y tareas,deb<strong>en</strong> ser verificadosantes y después derealizarse, especialm<strong>en</strong>te<strong>en</strong> cuanto la alternativatécnica como los plazosprevistos.El órgano<strong>en</strong>cargado deContrataciones,<strong>el</strong> ComitéEspecial <strong>en</strong>cuanto acumplimi<strong>en</strong>to;la ger<strong>en</strong>ciamunicipal<strong>en</strong> lo quecorrespondeal monitoreo yevaluación.Paralizaciones de laobra g<strong>en</strong>eradas pordefici<strong>en</strong>cias <strong>en</strong> <strong>el</strong>suministro de materiales.Retrasos <strong>en</strong> la ejecuciónde la obra.Sobrecostos comoconsecu<strong>en</strong>cia demayores gastosg<strong>en</strong>erales.Registros de<strong>en</strong>trega demateriales einsumos deconstrucciónconforme <strong>el</strong>cronograma deejecución de laobra aprobado<strong>en</strong> <strong>el</strong> expedi<strong>en</strong>tetécnico.74 Ori<strong>en</strong>taciones básicas <strong>para</strong> <strong>el</strong> <strong>fortalecimi<strong>en</strong>to</strong> d<strong>el</strong> <strong>control</strong> <strong>interno</strong> <strong>en</strong> gobiernos locales
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