orientaciones básicas para el fortalecimiento del control interno en ...

CAPÍTULO 3 — Implementación del Sistema de Control Interno a nivel de algunos procesos que requieren especial atención.Cuadro 10. Problema 1: Requerimientos de bienes, servicios u obras informales o inexistentesRecomendación¿En qué consiste?Principales normasaplicables que favorecensu solución¿Quiénes debenaplicarla?Riesgos de noaplicarlaEvidencia decumplimientoVerificar que elrequerimientose encuentreen el PlanAnual deContratacionesaprobado.Consiste en revisar y confirmar que elrequerimiento del bien, servicio u obrase encuentre debidamente consignadoen el Plan Anual de Contrataciones(PAC) aprobado por la entidad para elaño.Por ejemplo, si se trata de laadquisición de materiales deconstrucción para una determinadaobra, el responsable del área de obraso quien haga sus veces deberá verificaren el requerimiento, que dichaadquisición se encuentre programadaen el PAC de la municipalidad.Si no se encuentra incluido en elPAC entonces deberá iniciar elprocedimiento de inclusión medianteuna solicitud debidamente justificaday sustentada de modificación delPAC. La justificación y solicitud deinclusión deberá ser requerida por elresponsable del área usuaria previaa la ejecución de la adquisición yconcordada con la disponibilidadpresupuestal emitida por el área depresupuesto.Norma 3.5 Verificaciones yConciliaciones (de lasNormas de Control Interno),que disponeque los procesos, actividadesy tareas, deben serverificados antes y despuésde realizarse.Norma 3.1 Procedimientosde Autorización yAprobación, que disponeque la ejecución de losprocesos, actividades ytareas deben contar con laautorización y aprobacióndel funcionario con el rangoo autoridad respectivos.En este caso, el PACaprobado constituye elinstrumento normativo dela entidad en cuyo marco seautorizan las adquisicionesy contrataciones, conformese señala en los artículos12° y 13° de la Ley deContrataciones del Estado,D.L N°1017.El funcionarioresponsable delárea usuaria.La verificacióny control lasdebe realizarel funcionarioresponsable delas adquisicionesde manera previaal proceso decontratación.Que el requerimientosolicitado no cuentecon el respectivofinanciamiento.Que se lleven acabo adquisicionesirregulares.Que surjancontrataciones queno respondan a laplanificación ni a lasprioridades.Que el ControlInterno Posteriorpueda encontrarresponsabilidadesen los funcionariosinvolucrados.Copia oimpresiónde seccióndel PACconteniendo elrequerimientocontinúa19 En lo sucesivo, cuando mencionemos las Normas y su respectiva numeración, estaremos refiriéndonos a aquellas Normas de Control Interno consignadas en la Resolución de ContraloríaN°320-CG-2006, resumidos en la pg. 24.56 Orientaciones básicas para el fortalecimiento del control interno en gobiernos locales