orientaciones básicas para el fortalecimiento del control interno en ...

CAPÍTULO 3 — Implementación del Sistema de Control Interno a nivel de algunos procesos que requieren especial atención.Cuadro 23. Problema 2: Bienes no codificados adecuadamente y/o no valorizadosRecomendación ¿En qué consiste? Principales normasaplicables quefavorecen susolución¿Quiénesdebenaplicarla?Riesgos de no aplicarlaEvidenciade sucumplimientoIdentificar ycodificar deacuerdo a sunaturalezalos bienespatrimonialesadquiridos.Consiste en codificar los bienesadquiridos por la municipalidadsegún los criterios establecidos por laSuperintendencia Nacional de BienesEstatales 20 , asignando y aplicando albien un grupo de números a través delcual se le clasificará e identificará.Para el caso, el funcionario responsabledel control patrimonial asigna uncódigo de identificación a cada bienadquirido por la entidad, antes de quesea asignado al responsable de su uso.Este sub proceso permitirá a la entidadcontar con información de todos losbienes de su propiedad, verificarsu existencia, asignarles un valormonetario y ver si dicha informaciónconcuerda con la procesada por el áreacontable.Norma 3.5Verificaciones yConciliaciones quedispone que losprocesos, actividadesy tareas debenverificarse antesy después de surealización; y conlo dispuesto porel Capítulo V delReglamento de laLey N°29151, LeyGeneral del SistemaNacional de BienesEstatales.El responsabledel áreade controlpatrimonialdesignado oquien haga susveces.Que se pierda el control de lacantidad de bienes con quecuenta la entidad.Que no sea posible la asignaciónde los bienes a un responsable desu uso a través de Actas.Que se pierdan los bienes depropiedad de la entidad o seles dé un mal uso ya que no sepueden identificar.Que no se programeadecuadamente el mantenimientopreventivo y correctivo de losbienes de la entidad.Que no se lleve un registroen forma cronológica de losbienes de la entidad y que nosea posible la remisión deinformación a la Superintendenciade Bienes Nacionales.Padrónde bienesdebidamentecodificados yactualizados.Asignarlos valoresmonetarios alos bienes dela entidad.Consiste en la asignación de un valora cada uno de los bienes adquiridospor la entidad, ya sea a través delcomprobante de pago correspondiente,de la tasación que realice el ConsejoNacional de Tasaciones - CONATA alos predios, o a través de una tasaciónque realice un perito acreditado.El funcionario responsable del ControlPatrimonial debe obtener una copiade la documentación sustentatoriade las compras de bienes que realizala entidad, con la finalidad deactualizar su registro en los casos quecorresponda y asignar un valor a dichosbienes y/o gestionar la tasación delpredio con CONATA.Norma 3.8Documentación deProcesos, Actividadesy Tareas que disponela obligación dedocumentar los actosde la administraciónpara asegurar suadecuado desarrollode acuerdo conlos estándaresestablecidos; y con losartículos 20° y 121°del del Reglamento dela Ley N°29151, LeyGeneral del SistemaNacional de BienesEstatales aprobadocon D.S N°007-2008-VIVIENDA.El responsabledel áreade controlpatrimonialdesignado oquien haga susveces.Que la entidad no cuente coninformación actualizada del valorde sus bienes y que no conciliecon información contable al nocontar con sustento.Que no se pueda calcular ladepreciación de los bienes de laentidad, lo cual afecta tambiéna la información contable de laentidad.Que no sea posible calcular elcosto de una póliza de segurospara cubrir todos los bienes dela entidad, al no conocerse e suvalor.Padrónde bienesdebidamentecodificados,valorizados yactualizados.82 Orientaciones básicas para el fortalecimiento del control interno en gobiernos locales