orientaciones básicas para el fortalecimiento del control interno en ...

CAPÍTULO 3 — Implementación del Sistema de Control Interno a nivel de algunos procesos que requieren especial atención.Cuadro 20. Problema 5: Inadecuadas modificaciones de obras en el proceso de ejecuciónRecomendación ¿En qué consiste? Principales normasaplicables quefavorecen su solución¿Quiénesdebenaplicarla?Riesgos de noaplicarlaEvidencia de sucumplimientoVerificar quelos adicionalesde obra seencuentrenformalizados yaprobados porla instanciacompetente.Consiste en gestionar y verificar que losadicionales de obra cumplan con unprocedimiento formal de aprobación previaa su ejecución.Para el caso se recomienda que el jefe delárea de Obras o quien haga sus veces,elabore una Directiva Interna en la cualse establezca el procedimiento apropiadopara la aprobación de los adicionales deobra, teniendo en cuenta normas análogasy buenas prácticas de gestión transparente.Norma 3.1 Procedimientode Autorización yAprobación que disponeque todo proceso,actividad o tarea cuentecon la autorización yaprobación del funcionariocon el rango de autoridadrespectivo; y en atencióna lo dispuesto por losartículos 23° y 26° dela Directiva Generaldel Sistema Nacionalde Inversión PúblicaN°001-2009-EF, quedefine los parámetros yprocedimientos en loscasos de modificaciones enlos Proyectos de InversiónPública.El responsabledel área deobras o quienhaga sus vecesen la entidad.Son tambiénresponsablesel residentey supervisor(o inspector)designadospara la obra.Incremento enel presupuestoejecutado sin ladebida justificación yautorización.Discrecionalidad enlas decisiones sobreadicionales de obraque comprometen losrecursos públicos.Que se generencondiciones paraacciones de corrupción.Resoluciónde alcaldía odocumentoaprobatorio deladicional de obra.Verificarque lasampliacionesde plazo parala ejecuciónde obras seencuentrenformalizadas yaprobadas porla instanciacompetente.Consiste en constatar que las ampliacionesdel plazo de ejecución de la obra cumplancon un procedimiento formal para suaprobación por la instancia competente.De manera similar a la recomendaciónanterior, la elaboración de la DirectivaInterna deberá considerar los pasos,responsabilidades e instancias deaprobación de la ampliación de plazos.Norma 3.1 Procedimientode Autorización yAprobación que disponeque todo proceso,actividad o tarea cuentecon la autorización yaprobación del funcionariocon el rango de autoridadrespectivo; y con lodispuesto en el artículo26° de la DirectivaGeneral del SistemaNacional de InversiónPública N°001-2009-EF,que define los parámetrosy procedimientos en loscasos de modificaciones enlos Proyectos de InversiónPública.El responsabledel área deobras o quienhaga sus vecesen la entidad.Son tambiénresponsablesel residentey supervisor(o inspector)designadospara la obra.Retrasos indiscriminadoscuando los mecanismosno están formalizados.Sobrecostos en laejecución de la obra.Incumplimiento de lasmetas y objetivos.Resoluciónde alcaldía odocumentoaprobatoriodel funcionariodelegadoexpresamente paraeste fin.78 Orientaciones básicas para el fortalecimiento del control interno en gobiernos locales