orientaciones básicas para el fortalecimiento del control interno en ...

CAPÍTULO 3 — Implementación del Sistema de Control Interno a nivel de algunos procesos que requieren especial atención.Cuadro 11. Problema 2: Determinación inadecuada de valores referencialesRecomendación¿En qué consiste?Principales normasaplicables quefavorecen su solución¿Quiénesdebenaplicarla?Riesgos de noaplicarlaEvidencia decumplimientoElaborar elinforme quesustente ladeterminacióndel ValorReferencialpor partedel Órganoencargadode lasContrataciones.Consiste en la emisión del informe que sustentela determinación de los valores referencialespara las adquisiciones de un bien, la obtenciónde servicios o la contratación de obras. Estedocumento será elevado al Jefe inmediatosuperior y al Comité Especial constituido paradirigir el proceso de selección.Por ejemplo, para la emisión del informeque sustente el valor referencial unitario yglobal para la adquisición de materiales deoficina deberá considerarse como mínimo lossiguientes contenidos: (a) nombre y cargo delfuncionario al cual se dirige el informe, (b)nombre y cargo del funcionario remitente, (c)fecha, (d) breve indicación del asunto a tratar,(e) breve descripción del proceso seguido parala determinación del valor referencial indicandolas cotizaciones realizadas, (f) persona encargadade realizar dichas cotizaciones; (g) nombres delas empresas o personas que han emitido lascotizaciones, (h) antigüedad del valor referencial.Norma 3.1Procedimientosde Autorización yAprobación queindica que todoproceso, actividado tarea debe contarcon la autorizacióny aprobación de losfuncionarios con elrango de autoridadrespectivo. Asimismo,con el documento seda cumplimiento alartículo 27° de la Leyde Contrataciones delEstado, D.L N°1017 ycon los artículos 13°14° del Reglamento dela Ley de Contratacionesdel Estado aprobado conD.S N°184-2008-EF queotorgan atribuciones alÓrgano encargado deContrataciones para ladeterminación del valorreferencial.El responsabledel Órganoencargado deContrataciones:jefe deabastecimiento,jefe de logísticao responsablesimilar de laentidad.La informalidad en ladeterminación de losvalores referencialesValores referencialesno confiables alno conocersela metodologíautilizadaProcesos deseleccióndesiertos debidoa una inadecuadaindagación delmercado.Sobrecostos debidoa imprecisiones enla determinación delvalor referencial.Daño económico ala entidad.Informe emitidopor el Órganoencargado deContrataciones.continúaOrientaciones básicas para el fortalecimiento del control interno en gobiernos locales 59