orientaciones básicas para el fortalecimiento del control interno en ...
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CAPÍTULO 3 — Implem<strong>en</strong>tación d<strong>el</strong> Sistema de Control Interno a niv<strong>el</strong> de algunos procesos que requier<strong>en</strong> especial at<strong>en</strong>ción.Cuadro 12. Problema 3: Defici<strong>en</strong>cias <strong>en</strong> la <strong>el</strong>aboración y tratami<strong>en</strong>to de las basesRecom<strong>en</strong>dación¿En qué consiste?Principales normasaplicables quefavorec<strong>en</strong> su solución¿Quiénesdeb<strong>en</strong>aplicarla?Riesgos de noaplicarlaEvid<strong>en</strong>cia decumplimi<strong>en</strong>toVerificarlos plazosutilizados <strong>para</strong>la <strong>el</strong>aboraciónde las Basespor parte d<strong>el</strong>Comité EspecialConsiste <strong>en</strong> la revisión y valoración de plazosrazonables utilizados <strong>para</strong> la <strong>el</strong>aboración d<strong>el</strong>as Bases contados a partir de la <strong>en</strong>trega d<strong>el</strong>expedi<strong>en</strong>te de contratación. Si bi<strong>en</strong> no hayuna norma específica que determine plazosde <strong>el</strong>aboración de las Bases, es razonableesperar que dicha <strong>el</strong>aboración no supere los30 días cal<strong>en</strong>dario y que se <strong>en</strong>cu<strong>en</strong>tre d<strong>en</strong>trod<strong>el</strong> plazo programado <strong>para</strong> la ejecución de laactividad o proyecto al cual se r<strong>el</strong>aciona dichaadquisición.Por ejemplo, <strong>para</strong> la compra de materiales deconstrucción <strong>para</strong> una obra, se pued<strong>en</strong> utilizarlas bases estandarizadas que ofrece <strong>el</strong> SEACE através de su portal. La utilización de este mediopermite contar <strong>en</strong> un corto plazo con basesadecuadas y <strong>en</strong>tregadas oportunam<strong>en</strong>te <strong>para</strong> suaprobación.Norma 3.5Verificaciones yConciliaciones quedispone que losprocesos, actividadesy tareas, deb<strong>en</strong> serverificados antes ydespués de realizarsecon la finalidad deconstatar que se hayanrealizado d<strong>en</strong>tro de losparámetros y plazosestablecidos.La Ger<strong>en</strong>ciaMunicipal oqui<strong>en</strong> haga susveces <strong>en</strong> la<strong>en</strong>tidad.Retrasos <strong>en</strong> <strong>el</strong> procesode s<strong>el</strong>ección y <strong>en</strong> lacontratación.Desactualizaciónde los valoresrefer<strong>en</strong>ciales.Incumplimi<strong>en</strong>to de lasmetas programadas<strong>en</strong> <strong>el</strong> plan operativoinstitucional.Los plazos de<strong>el</strong>aboraciónde las Basesconcuerdancon laprogramaciónde la actividadaprobada <strong>en</strong> <strong>el</strong>Plan OperativoInstitucional.Verificar qu<strong>el</strong>as Bases se<strong>en</strong>cu<strong>en</strong>tr<strong>en</strong>aprobadas por<strong>el</strong> Alcalde o<strong>el</strong> funcionariod<strong>el</strong>egado <strong>para</strong><strong>el</strong>lo.Consiste <strong>en</strong> verificar que las Bases se<strong>en</strong>cu<strong>en</strong>tr<strong>en</strong> debidam<strong>en</strong>te aprobadas por<strong>el</strong> Alcalde o por <strong>el</strong> funcionario d<strong>el</strong>egadoexpresam<strong>en</strong>te <strong>para</strong> este fin.El Responsable d<strong>el</strong> Órgano de Contrataciones,revisará previam<strong>en</strong>te a la convocatoria d<strong>el</strong>proceso de s<strong>el</strong>ección <strong>para</strong> la adquisiciónde equipos de cómputo, la exist<strong>en</strong>cia d<strong>el</strong>a Resolución de Alcaldía o docum<strong>en</strong>toequival<strong>en</strong>te emitido por <strong>el</strong> funcionariod<strong>el</strong>egado aprobando las Bases. Sin estedocum<strong>en</strong>to no será posible llevar a cabo <strong>el</strong>proceso.Norma 3.1Procedimi<strong>en</strong>tosde Autorización yAprobación que disponeque la ejecución de losprocesos, actividadesy tareas deb<strong>en</strong> contarcon la autorizacióny aprobación de losfuncionarios con <strong>el</strong>rango de autoridadrespectivo y qu<strong>en</strong>ingún miembro d<strong>el</strong>Comité Especial podráestar a cargo de laaprobación de lasBases. Está vinculadaal cumplimi<strong>en</strong>to d<strong>el</strong>artículo 26° de la Leyde Contrataciones d<strong>el</strong>Estado, D.L N°1017 yd<strong>el</strong> artículo 35° de suReglam<strong>en</strong>to aprobadocon D.S N°184-2008-EF.El ComitéEspecialPerman<strong>en</strong>te,<strong>el</strong> ComitéEspecial oresponsabled<strong>el</strong> Órgano<strong>en</strong>cargado deContrataciones.Un proceso declaradonulo por carecerd<strong>el</strong> docum<strong>en</strong>to deaprobación de lasBases.Responsabilidadesfuncionales <strong>en</strong> losmiembros d<strong>el</strong> ComitéEspecial por nohaber gestionado laaprobación de lasBases.Docum<strong>en</strong>to(resoluciónde alcaldía,resolucióndirectoral oinforme) <strong>en</strong><strong>el</strong> cual seevid<strong>en</strong>cie laaprobación d<strong>el</strong>as Bases.continúa64 Ori<strong>en</strong>taciones básicas <strong>para</strong> <strong>el</strong> <strong>fortalecimi<strong>en</strong>to</strong> d<strong>el</strong> <strong>control</strong> <strong>interno</strong> <strong>en</strong> gobiernos locales
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