LAPORAN - Jabatan Audit Negara

14.4.3.3. DividenPekeliling Perbendaharaan Bil. 11 Tahun 1993 menetapkan bahawa syarikat perlumembayar dividen daripada sebahagian keuntungan yang diperolehi bagi sesuatu tahunkewangan pada kadar sekurang-kurangnya 10% setiap tahun. Semakan Audit terhadappenyata kewangan tahun berakhir 31 Disember 2008 mendapati, SPS telah mencatatkankeuntungan berjumlah RM686,507 dan telah membayar dividen sejumlah RM63,048. Padatahun 2009, SPS tidak mengisytiharkan pembayaran dividen sungguhpun telahmencatatkan keuntungan bersih berjumlah RM677,036.14.4.3.4. BonusPekeliling Perbendaharaan Bil. 10 Tahun 1993 menetapkan bayaran bonus tahunanbagi syarikat subsidiari perlu mendapat kelulusan Lembaga Pengarah Syarikat Induksebelum dikemukakan kepada Pihak Berkuasa Negeri. Semakan Audit mendapati, SPStelah membayar bonus sebulan gaji atau RM1,000 minimum untuk tahun 2008 dan 2009kepada kakitangannya dan telah diluluskan oleh Lembaga Pengarah Syarikat. Jumlahperbelanjaan yang terlibat bagi bayaran bonus tersebut adalah masing-masing RM58,791dan RM59,847 untuk tahun 2008 dan 2009. Bagaimanapun, tiada bukti kelulusandiperolehi daripada Lembaga Pengarah Badan Induk dan Pihak Berkuasa Negeri.14.4.3.5. Kelemahan Dalam Pengurusan KewanganKawalan dalaman yang sistematik dan berkesan menyumbang kepada pengurusankewangan yang baik. Pengurusan Kewangan melibatkan beberapa aspek kawalan sepertiKawalan Pengurusan, Kawalan Terimaan, Kawalan Perbelanjaan, Pengurusan KumpulanWang Dan Akaun Amanah dan Pengurusan Aset dan Stor. Semakan Audit terhadappengurusan kewangan SPS mendapati beberapa kelemahan seperti berikut:a. Buku Permintaan Pembelian/Perkhidmatan, Pesanan Pembelian Tempatan, NotaPenerimaan Barang dan Buku Resit tidak dikawal dan disimpan dengan selamat.b. Pengeluaran resit rasmi tidak teratur.c. Penyata Penyesuaian Bank tidak disemak dan ditandatangani oleh pegawai penyeliayang bertanggungjawab.d. Tunggakan untuk bayaran pengiklanan dan jualan buletin sejumlah RM104,462melibatkan 74 penghutang belum dikutip.e. Pada tahun 2008 hingga 2010, sebanyak tiga perolehan yang melebihi RM100,000 tidakdilaksanakan melalui proses tender.f. SPS merekodkan perbelanjaan berjumlah RM61,843 berdasarkan peruntukan yangdisediakan untuk perolehan/perkhidmatan yang belum dibuat yang bertentangandengan Standard Perakaunan Malaysia.g. Baucar bayaran panjar wang runcit tidak disediakan dan tiada semakan oleh pegawaiyang bertanggungjawab terhadap pengurusan panjar wang runcit.214