berichtet über das Geschäftsjahr

Risikovorsorge
Finanzanlagen
Leasingverhältnisses oder, sofern dieser niedriger ist, mit dem Barwert der Mindestleasingzahlungen.
Zur Berechnung des Barwertes der Mindestleasingzahlungen wird der dem Leasingverhältnis
zugrunde liegende interne Zinsfuß herangezogen.
Die Leasingraten werden in einen Zins- und einen Tilgungsanteil der Restschuld aufgeteilt.
Der Tilgungsanteil mindert die Restschuld, der Zinsanteil wird als Zinsaufwand behandelt.
Leasingraten aus Operating-Leasing werden als Mietaufwand behandelt. Verträge der BA-CA
als Leasingnehmer haben eine vergleichsweise geringe Bedeutung.
Die offen ausgewiesene Risikovorsorge zu Forderungen gibt den Stand der Kreditrisikovorsorgen
in der Form von Einzelwertberichtigungen (inklusive pauschalierter Einzelwertberichtigungen,
d.s. Wertberichtigungen für nach kundenspezifischen Kriterien ausgewertete
Kleinengagements) wieder. Die Risikovorsorgen werden auf Basis von Einschätzungen über
die Höhe der künftigen Kreditausfälle und Zinsnachlässe gebildet. Rückstellungen für Eventualverbindlichkeiten
werden unter Rückstellungen auf der Passivseite ausgewiesen.
Bis zur Endfälligkeit zu haltende Finanzinvestitionen (held-to-maturity = HtM) werden mit
fortgeführten Anschaffungskosten bewertet, wobei bis zur Endfälligkeit auf den Tilgungswert
fortgeschrieben wird. Wertminderungen im Sinn von IAS 39.109 (impairment) werden
erfolgswirksam berücksichtigt.
Zur Veräußerung verfügbare Wertpapiere einschließlich der Genussrechte (available-for-sale
= AfS) bilden eine eigene Kategorie von Finanzinstrumenten. Bei der Ermittlung der Fair
Values wird der Börsekurs herangezogen, bei Genussrechten jener der betroffenen Unternehmen.
Ist dieser nicht verfügbar, wird der Barwert durch Abzinsung der künftigen Cashflows
mit der aktuellen Swap-Zinskurve der jeweiligen Währung berechnet. Die sich aus der
fortlaufenden Bewertung zum Fair Value ergebenden Wertänderungen weisen wir solange
erfolgsneutral in einer gesonderten Position des Eigenkapitals (Available-for-Sale-Rücklage)
aus, bis der jeweilige Vermögenswert veräußert wird. Ein etwaiges Impairment (Wertminderung)
wird erfolgswirksam berücksichtigt. Anteile an Unternehmen, die weder voll konsolidiert
noch at equity bewertet werden, sind Teil des AfS-Bestandes.
Grundstücke und Gebäude, die wir als Finanzinvestitionen zur Erzielung von Mieterträgen
und/oder Wertsteigerungen langfristig halten, werden zu fortgeschriebenen Anschaffungskosten
in den Finanzanlagen ausgewiesen, wobei Mieterträge ebenso wie Refinanzierungszinsen
im Zinsüberschuss erfasst werden. Für diese im Finanzanlagevermögen ausgewiesenen
Investment-Properties gilt eine Abschreibungsdauer von in der Regel 50 Jahren.
Rechnungslegungsgrundsätze
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