Juni 2005 in Delmenhorst - Landesschwimmverband ...

Erläuterungen zum Zahlenwerk
1. Erläuterungen zur Einnahmen-Ausgaben-Überschußrechnung 2003 und 2004
Die Einnahmen-Ausgaben-Überschußrechnungen 2003 und 2004 sind aus dem mit dem
Datev-Buchführungssystem geführten Rechnungswesen abgeleitet.
Aus der vorangestellten Überschussrechnung wird im Bereich der Einnahmen, die im
wesentlichen dem Ideellen Bereich zugeordnet sind, deutlich, dass die aufgrund der auf dem
letzten Verbandtag beschlossenen Beitragserhöhung gestiegenen Mitgliedsbeiträge den
Rückgang an Zuschüssen nicht vollständig kompensiert hat. Unter den sonstigen Einnahmen
sind T€ 39 aus dem Verkauf von Wettkampfmarken enthalten, deren Einkauf in etwa gleicher
Höhe auch in den übrigen Ausgaben enthalten ist.
Die im Ideellen Bereich ausgewiesenen Personalkosten betreffen ausschließlich die
Mitarbeiterinnen der Geschäftstelle einschließlich aller Personalnebenkosten und
Sozialabgaben. Der Anstieg der Raumkosten ist auf den Bezug der Geschäftsstelle im Haus
des Sports zurückzuführen. In den übrigen Ausgaben sind Verbandsbeiträge in Höhe von T€
55, Internatskosten in Höhe von T€ 14, Steuerberatungskosten einschließlich
Jahresabschlusserstellung und Buchhaltungskosten in Höhe von T€ 12 sowie diverse
Positionen im Einzelbetrag unter T€ 10 ausgewiesen.
Die unsatzsteuerpflichtigen Einnahmen aus Zweckbetrieb Sport betreffen
Startrechtswechselgebühren, Lizenzen und Wettkampfgenehmigungen.
Die umsatzsteuerfreien Einnahmen aus Zweckbetrieb Sport betreffen Eigenanteile bei
Trainings- und Schulungsmaßnahmen (§ 4 Nr. 22 a UStG) sowie Meldegelder (§ 4 Nr. 22b
UStG) sowie unter den sonstigen Einnahmen im wesentlichen Saisonvorauszahlungen
Wasserball und ENM.
Der im Zweckbetrieb Sport ausgewiesene Personalaufwand betrifft die hauptberuflichen
Trainer an den Stützpunkten sowie die Honorarkräfte einschließlich aller Sozialabgaben und
Nebenkosten.
Die sonstigen betrieblichen Aufwendungen Sportunterricht beinhalten die Kosten für
Unterkunft, Jugendherbergen und Sportstätten.
Die sonstigen Kosten beinhalten Hotelkosten Trainingslager in Höhe von T€ 87,
Verpflegungskosten in Höhe von T€ 30, Lehrarbeit der Bezirke in Höhe von T€ 24,
Reisekosten Zweckbetrieb in Höhe von T€ 21, Badkosten in H
Im Ergebnis bleibt festzuhalten, dass trotz der deutlich rückläufigen Zuschüsse der LSN nach
dem leicht negativen Ergebnis des Jahres 2002 in den Jahren 2003 und 2004 positive
Jahresergebnisse ausweist und hierdurch Barreserven in Höhe von T€ 92 bilden konnte, die
allerdings angesichts eines Hausalsgesamtvolumens von rd. 680 T€ nicht einmal die
Ausgaben von zwei Monaten decken und somit insgesamt immer noch als sehr gering
anzusehen sind.
Plan-Ist Vergleiche
Das Rechnungswesen des LSN gliedert sich bisher in den ordentlichen und den
außerordentlichen Haushalt. Dabei beinhaltet der außerordentliche Haushalt im wesentlichen
die maßnahmegebundenen Zuschüsse des Landessportbundes (LSB) und deren
Verwendung. Die Zahlen des Jahres 2003 beruhen auf der von Klaus Ellrott geführten
Haushaltsüberwachungsliste.
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