Juni 2005 in Delmenhorst - Landesschwimmverband ...

Den Kassenprüfern wurden die Unterlagen des Rechnungswesens (u.a. Kontoauszüge der Kreditinstitute
und des internen Rechnungswesens, Belege, Summen- und Saldenliste, Kontenplan,
Buchungsjournal, Erläuterungen zu Buchungstexten etc.) in sauberer und gut geordneter Form vorlegt;
ein Zwischenabschluss per 30. Juni 2003 lag uns nicht vor. Geschäftsvorfälle konnten anhand
der Unterlagen – zumindest für den Tätigkeitszeitraum von Klaus Ellrott und Ute Köbe – ohne
Probleme nachvollzogen werden.
Auf dieser Grundlage unterzogen wir die Buchungsjournale und internen Kontoblätter einer Gesamtschau,
um einen Überblick über die praktische Umsetzung des Rechnungswesens zu gewinnen.
Das zugrunde liegende Belegmaterial wurde in Stichproben bzgl. Vollständigkeit und interner Aufbereitung
im Finanzbereich des LSN geprüft; zu vier Konten wurden detaillierte Prüfungen der
Einzelbuchungen vorgenommen. Im Gespräch wurden einzelne Vorgänge hinterfragt und vertieft
geprüft.
Durch die Prüfung haben wir den Eindruck gewonnen, dass die im Finanzbereich Tätigen mit dem
von ihnen zu verantwortenden Buchungswerk sehr gut vertraut und in der Lage sind, zu allen
wesentlichen Sachverhalten zeitnah Auskunft zu geben. Die Geschäftsvorfälle werden nach unserer
Einschätzung mit großer Sorgfalt im Interesse der Verbandsfinanzen geprüft und verarbeitet.
Hinsichtlich der formellen Grundlage einiger Abrechnungsmodalitäten besteht bzw. bestand u.E. in
einigen Bereichen noch erhöhter Klärungs- und Dokumentationsbedarf, der jedoch nach unserem
Eindruck durch den Vizepräsidenten Finanzen bereits intensiv aufgegriffen wird.
Wir sind zuversichtlich, dass die noch bestehenden Optimierungspotentiale so bald wie möglich
genutzt werden. Allerdings sollte nicht unerwähnt bleiben, dass der angestrebte und im Interesse der
Verbandsmitglieder notwendige Standard des Rechnungswesens auf Dauer auch die Bereitstellung
angemessener personeller Ressourcen erfordern dürfte.
Eine explizite inhaltliche Prüfung der einzelnen Abschlusspositionen sowie ein Abgleich mit den
vom Verbandstag beschlossenen Haushaltsbereichen ist nicht erfolgt und bleibt der Prüfung des
Gesamtjahres 2003 vorbehalten. Ergänzende Anregungen und Handlungsfelder wurden dem Präsidium
in separaten Prüfungsfeststellungen aufgegeben; die Umsetzung einzelner Sachverhalte wurde
auch bereits während der Prüfung diskutiert. Sofern sich die Notwendigkeit ergibt, werden die
Kassenprüfer die Umsetzung der Handlungsfelder anlässlich zukünftiger Prüfungen verfolgen und
ggf. in angemessener Weise berichten.
Einbeck / Oldenburg / Osnabrück, den 22. Februar 2004
Andreas Lange Claus Rettkowski Michael Neumann
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