Juni 2005 in Delmenhorst - Landesschwimmverband ...

lätter des Buchungssystems DATEV mit der zugehörigen Summen- und Saldenliste, die Liste der
Debitoren und Kreditoren, das Anlagen- und Literaturverzeichnis, die Haushalts-Überwachungs-
Liste (HÜL) sowie Auszüge aus der im Jahre 2004 eingeführten Kostenrechnung in Form der
DATEV-Chefübersichten. Schwerpunkt unserer Prüfungen war der ordentliche Haushalt. Wie
bereits bei den drei vorangegangenen Prüfungen lagen keine Bestätigungen der Fachausschüsse vor,
dass außer den im Rechnungswesen dokumentierten Finanzfragen keine weiteren Verpflichtungen –
z.B. aufgrund mündlicher Zusagen etc. – bestehen; die Prüfung muss insofern unvollständig
bleiben. Das Präsidium hat jedoch mitgeteilt, dass entsprechende Bestätigungen bei den Fachausschüssen
in Jahre 2005 bereits abgefordert wurden und in Rücklaufkontrolle gehalten werden.
Wie auch bei den vorangegangenen Prüfungen haben wir alle Sachkonten einer überschlägigen
Sichtung unterzogen und aufgrund ausgewählter Vorgänge aus unterschiedlichen Bereichen stichprobenweise
einzelne Geschäftsvorfälle detailliert geprüft. Dabei sind wir zu dem Urteil gelangt,
dass das Rechnungswesen zweckmäßig organisiert und gewissenhaft gepflegt worden ist; die
Verfolgung einzelner Buchungen und der zugrundeliegenden Geschäftsvorfälle war problemlos
möglich. Zuordnungsprobleme bzw. Fehlbuchungen treten so gut wie nicht auf, so dass das Rechnungswesen
des LSN mittlerweile zuverlässige Ergebnisse zu liefern in der Lage ist. Dieses heben
wir insbesondere aufgrund der leider sehr „durchwachsenen“ Prüfungsberichte anlässlich früherer
Verbandstage des LSN ausdrücklich hervor. Im Vergleich zu anderen Kassenführungen im
ehrenamtlichen Bereich dürfte der LSN inzwischen ein weit überdurchschnittliches Niveau erreicht
haben.
Die uns vorgelegte Gewinnermittlung zum 31. Dezember 2004 weist bei Gesamteinnahmen von rd.
773,2 TEU einen Jahresüberschuss von 41,7 TEU aus. Dieser ist jedoch noch um in der EÜR nicht
erfassbare und erst im Jahr 2005 beglichene Aufwandspositionen zu korrigieren, so dass wir insgesamt
von einem knapp ausgeglichenen Jahresergebnis ausgehen. Dieses dürfte sich unter Berücksichtigung
geschäftsüblicher Schwankungen im Rahmen des geplanten Haushaltsansatzes bewegen.
Die wirtschaftlichen Verhältnisse des LSN halten wir für grundsätzlich geordnet, wobei allerdings
die Stärkung der Rücklagen auch in den kommenden Jahren intensiv verfolgt werden sollte.
Zu den von Präsidium und Hauptausschuss im Rahmen der am 14./15. November 2003 beschlossenen
Finanzordnung gewünschten Schwerpunkten der Kassenprüfung im LSN wird wie folgt
berichtet:
Einhaltung des Haushaltsplanes
Eine Prüfung, ob der Haushaltsplan – für das Jahr 2004 ebenfalls beschlossen durch den Hauptausschuss
am 14./15. November 2003 – eingehalten worden ist, war anhand der vorgelegten Unterlagen
nicht möglich. Der Haushaltsplan beinhaltete zwar die Planwerte für das Jahr 2004, jedoch
keine Gegenüberstellung mit den tatsächlich erzielten Ist-Werten. Die Prüfer haben daher versucht,
durch eigenes Studium des Rechnungswesens in Stichproben Vergleichswerte zu ermitteln. Mit
diesem Ansatz ließen sich u.a. die wesentlichen Einnahmepositionen „Beiträge“ und „Meldegelder“
verproben; in diesen Positionen wurden die Planansätze voll erreicht. Bei anderen Positionen
scheiterte dieses Vorgehen daran, dass die Zusammenführung der Konten in der Kostenstellenrechnung
nicht der Ansatzbildung im Haushaltsplan entsprach und somit nicht zu unmittelbar
- 2 -
- 43 -