Esercizio 2012 - Cassa Rurale di Rovereto

Criteri di rilevazione delle componenti reddituali
Le componenti positive o negative di reddito relative ai contratti derivati classificati come passività finanziarie
detenute per la negoziazione sono rappresentate dai differenziali e dai margini maturati sino alla data di riferimento
del bilancio; esse sono iscritte per competenza nelle voci di conto economico relative agli interessi.
Gli utili e le perdite derivanti dalla variazione del fair value e/o dalla cessione degli strumenti derivati sono
contabilizzati nel conto economico alla voce “Risultato netto delle attività e passività finanziarie valutate al
fair value” di conto economico.
15. PASSIVITÀ FINANZIARIE VALUTATE AL FAIR VALUE
Criteri di classificazione
Sono classificate nella presente voce le passività finanziarie che si intende valutare al fair value (sulla base
della fair value option prevista dal principio IAS 39 par. 9) con i risultati valutativi iscritti a conto economico
quando:
• la designazione al fair value consente di eliminare o di ridurre le significative distorsioni nella rappresentazione
contabile del risultato economico e patrimoniale degli strumenti finanziari;
• si è in presenza di uno strumento contenente un derivato implicito, che modifica in modo significativo
i flussi di cassa dello strumento ospite e che deve essere scorporato.
Alla data di riferimento del bilancio sono classificati nella categoria in oggetto i prestiti obbligazionari di
propria emissione correlati a contratti derivati di copertura del rischio di tasso di interesse, nonché i prestiti
obbligazionari strutturati di propria emissione, oggetto di copertura in relazione a uno o più derivati in essi
incorporati.
A fronte di tali passività sono posti in essere strumenti derivati gestionalmente correlati.
Criteri di iscrizione
Per i titoli di debito l’iscrizione iniziale avviene alla data di emissione. Le passività vengono rilevate al loro
fair value, che corrisponde normalmente al corrispettivo incassato senza considerare i costi o proventi di
transazione direttamente attribuibili allo strumento stesso, imputati a conto economico.
Criteri di valutazione
Successivamente alla rilevazione iniziale, le passività finanziarie sono valorizzate al fair value.
Per i criteri di determinazione del fair value, si fa riferimento alle specifiche note in merito di cui al successivo
punto 17 “Altre informazioni”.
Criteri di cancellazione
Le passività finanziarie valutate al fair value sono cancellate contabilmente dal bilancio quando risultano
scadute o estinte.
La cancellazione avviene anche in presenza di riacquisto di titoli precedentemente emessi. La differenza tra il
valore contabile della passività e l’ammontare pagato per acquistarla viene registrato a conto economico.
Il ricollocamento sul mercato di titoli propri successivamente al loro riacquisto è considerato come una nuova
emissione con iscrizione al nuovo prezzo di ricollocamento, senza alcun effetto al conto economico.
Criteri di rilevazione delle componenti reddituali
Il costo per interessi su strumenti di debito è classificato tra gli interessi passivi e oneri assimilati del conto
economico.
156 | Cassa Rurale di Rovereto - Bilancio 2012
| Nota integrativa - Parte A