Esercizio 2012 - Cassa Rurale di Rovereto

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indicazioni fornite dalla Banca d’Italia nella citata normativa, la Cassa ha predisposto adeguati
presidi interni di controllo ed attenuazione. Nell’ambito delle attività di misurazione,
sono altresì definite ed eseguite prove di stress in termini di analisi semplificate di sensibilità
riguardo ai principali rischi assunti. La Cassa effettua analisi semplificate di sensibilità relativamente
al rischio di credito, al rischio di concentrazione sul portafoglio crediti ed al rischio
di tasso di interesse sul portafoglio bancario, sulla base delle indicazioni fornite nella stessa
normativa e mediante l’utilizzo delle suddette metodologie semplificate di misurazione dei
rispettivi rischi.
I relativi risultati, opportunamente analizzati, conducono ad una miglior valutazione dell’esposizione
ai rischi stessi e conseguente determinazione del capitale interno, nonché del grado
di vulnerabilità dell’azienda al verificarsi di eventi eccezionali ma plausibili. Nel caso in cui
l’analisi dei risultati degli stress test evidenzi l’inadeguatezza dei presidi interni posti in essere,
viene valutata l’opportunità di adottare appropriate misure di integrazione, anche in termini
di stanziamento di specifici buffer addizionali di capitale.
Con riferimento all’ambito della gestione dei rischi ed in particolare alla gestione del rischio di
credito è stato creato un apposito modello di VaR creditizio, che mensilmente è in grado di rilevare
la rischiosità del portafoglio commerciale sulla base di elementi oggettivi (bilancio, andamentale
interno ed esterno) e valutativi (analisi qualitativa) propri di ciascuna controparte.
La redditività del portafoglio crediti commerciali, commisurata alla sua rischiosità, sarà invece
valutata tramite un altro modello di riferimento, in fase di definizione. Nello specifico tale
modello di Pricing è finalizzato alla valutazione dei crediti, al fine di consentire di determinare
il tasso da applicare alle forme tecniche per ciascuna tipologia del prenditore per determinarne
la corretta remunerazione sulla base del rischio sottostante.
Informazioni sulla continuità aziendale, sui rischi finanziari, sulle verifiche per riduzione
di valore delle attività e sulle incertezze nell’utilizzo delle stime.
Con riferimento al documento Banca d’Italia, Consob e Isvap n.2 del 6 febbraio 2009[ 19 ],
relativo alle informazioni da fornire nelle relazioni finanziarie sulle prospettive aziendali,
con particolare riferimento alla continuità aziendale, ai rischi finanziari, alle verifiche per
riduzione di valore delle attività (impairment test) e alle incertezze nell’utilizzo delle stime, il
19 Con il citato documento, in particolare, viene richiesto agli Amministratori di svolgere valutazioni particolarmente
accurate in merito alla sussistenza del presupposto della continuità aziendale, così come previsto dallo IAS 1. Ciò, in
particolare, alla luce delle (perduranti) condizioni critiche dei mercati finanziari e dell’economia reale. Si rammenta a
riguardo che,:
laddove siano rilevate eventuali incertezze che tuttavia non risultano significative e non generano dubbi sulla continuità
aziendale, occorre fornire una descrizione di tali incertezze congiuntamente agli eventi e alle circostanze che hanno
condotto gli Amministratori a considerare le stesse superabili e raggiunto il presupposto della continuità aziendale;
qualora siano stati identificati fattori che possono far sorgere dubbi significativi sulla capacità della Banca di continuare
la propria operatività per un prevedibile futuro, ma gli Amministratori considerino comunque appropriato
utilizzare il presupposto della continuità aziendale per redigere il bilancio, è necessario richiamare le indicazioni
riportate nella nota integrativa riguardo la sussistenza delle significative incertezze riscontrate e le argomentazioni a
sostegno della decisione di redigere comunque il bilancio nel presupposto della continuità aziendale.