Rapport om gjennomføring av AIFMD i norsk rett - Finanstilsynet

Årsregnskapet skal i henhold til artikkel 22(3) avgis i samsvar med de regnskapsregler som
gjelder i hjemstaten til fondet og de regnskapsregler som er fastsatt i fondets regler eller
stiftelsesdokumenter. Årsregnskapet skal revideres av en revisor godkjent i medhold av nasjonale
regler som gjennomfører direktiv 2006/43/EF. Dersom fondet er etablert i en stat utenfor EØS,
kan årsregnskapet revideres av revisor som oppfyller internasjonale revisjonsstandarder i kraft i
fondets hjemstat. Revisjonsberetningen skal vedlegges i årsregnskapet. Den enkelte medlemsstat
kan tillate at AIF-forvaltere som markedsfører fond etablert utenfor EØS å la årsregnskapet
revideres i samsvar med internasjonale revisjonsstandarder i kraft i det landet hvor fondet er
etablert.
Artikkel 22(4) gir EU-Kommisjonen hjemmel til å fastsette nærmere regler om innholdet og
formatet for årsrapport. Kravene skal være tilpasset den relevante type fond.
Årsrapporten fra et unotert selskap, som er kontrollert av et fond etter direktivet, eller fondets
egen årsrapport, skal etter artikkel 29 minst inneholde en rettvisende oversikt over utviklingen av
selskapets virksomhet som gjenspeiler situasjonen på slutten av året. Årsrapporten skal også
inneholde opplysninger om:
- viktige hendelser som har inntruffet etter regnskapsårets slutt,
- selskapets sannsynlige fremtidige utvikling, og
- opplysninger om erverv av egne aksjer, jf. 77/91/EEC.
Forvalteren av et slikt fond skal anmode om og gjøre sitt ytterste for at styret i det unoterte
selskapet informerer de ansattes representanter om årsrapporten for det unoterte selskapet, eller
tar inn årsrapportene for hvert unotert selskap som de utøver kontroll over i AIFets egen
årsrapport i henhold til artikkel 22. Dersom det ikke er oppnevnt representanter for de ansatte,
skal de ansatte informeres.
10.2.3 Arbeidsgruppens forslag
Direktivets regler åpner ikke for alternativ gjennomføring.
Av hensyn til lovens brukervennlighet, foreslår arbeidsgruppen at artikkel 29 behandles i
forbindelse med de generelle reglene om innholdet i årsrapport etter artikkel 22. Heller ikke
artikkel 29 inneholder alternativer til gjennomføring.
Arbeidsgruppen foreslår at det inntas en forskriftshjemmel for nærmere regler fastsatt av EUkommisjonen
i medhold av artikkel 22(4).
Det vises til lovutkastet § 4-1.
60 (115)