Smjernice za upravljanje projektnim ciklusom - Ministarstvo ...

More documents

Recommendations

Info

O d j e l j a k 4 . : O p e r a t i v n e s m j e r n i c e U P C - aIzgled izvješÊa o revizijiI - SaæetakII - Glavni dioTo bi trebao biti saæeto napisan dokument koji se moæe koristiti kao samostalandokument. Treba biti kratak, na najviπe pet stranica. Trebao bi se usredotoËitina glavne analitiËke toËke, navesti glavne zakljuËke, steËena iskustva iposebne preporuke. Treba ga povezati s odnosnim brojem stranice ili stavkau glavnom tekstu koji slijedi.Glavni tekst treba poËeti uvodom u kojem se opisuje kao prvo projekt ili programkoji Êe biti predmet revizije, i kao drugo ciljevi i obujam revizije. Tekst ilijezgra izvjeπÊa treba slijediti kriterije revizije, opisujuÊi Ëinjenice i tumaËeÊi ilianalizirajuÊi ih u skladu s glavnim pitanjima koja se odnose na svaki kriterij.III - Nalazi, Nalaze revizije treba prikazati u zasebnom poglavlju. Nalazi revizije su prizakljuËcii padajuÊe izjave o Ëinjenicama i nastaju u postupku usporedbe onoga ‘πto bipreporuke trebalo biti’ s onim ‘πto jest’ (tj. usporedbom Ëinjenica s kriterijima). Glavninalazi Êe se razlikovati po vrsti, ali trebaju se spomenuti u tekstu izvjeπÊa,dok se popratni i podrobniji nalazi mogu spomenuti u dodacima.Gdje god je to moguÊe, uz svaki glavni nalaz treba navesti relevantnu preporuku.Krajnja vrijednost revizije ovisi o jamstvu koje revizija daje te kvaliteti ivjerodostojnosti ponuenih preporuka. Preporuke bi stoga trebale biti πto jeviπe moguÊe realne, operativne i pragmatiËne. Preporuke bi trebalo paæljivousmjeriti na odgovarajuÊu publiku na svim razinama.ZakljuËci (ili miπljenje revizora) su opÊe ocjene revizora o utjecajima nalazana subjekt (odnosno projektne aktivnosti i financijske podatke) revizije.ZakljuËci revizije nalaze stavljaju u perspektivu njihovih opÊih implikacija.IV - Dodaci • Opis poslova revizije• Reference revizorske kuÊe i imena revizora• Metodologija revizije koja se primjenjuje• Popis osoba/organizacija s kojima su obavljene konzultacije• Literatura i dokumenti koji su konzultirani• Ostali tehniËki dodaci (npr. popis podrobnih nalaza, tablice izdataka)4.7.4 Zahtjevi za informacijama i kriteriji revizijeRevizije projekta vanjske pomoÊi slijede kriterijekoji su primjenjivi i prikladni za predmetnuvrstu revizije.ObiËno se mogu odrediti odreeni opÊi kriterijipoput opÊe prihvaÊenih raËunovodstvenihnaËela, pravila koja su sadržana u financijskimuredbama (za proraËun ili EDF) ili glavnihnaËela i kriterija za okvir unutarnje kontrolekoji su prikladni za tijelo nadležno za provedbui upravljanje projektom.Konkretnije kriterije mogu odrediti instrumentifinanciranja (npr. EDF, MEDA, TACIS) iliugovori za predmetni projekt. Na primjer: natjeËajnipostupci i postupci dodjele ugovora tekriteriji za prihvatljivost projektnog izdatka.Od kljuËne je važnosti da svi relevantni kriteriji,bilo opÊi ili specifiËni, revizoru budupoznati prije poËetka revizije. Zbog toga jetakoer važno da relevantni kriteriji budu jasnoobjašnjeni u opisu poslova jer oni nudeosnovni referentni okvir i za revizora i za Komisiju.Neki od najËešÊe primjenjivanih kriterijaprikazani su u sljedeÊoj tablici:59
S m j e r n i c e z a u p r a v l j a n j e p r o j e k t n i m c i k l u s o mKriteriji revizije koje koristi EuropeAidUsklaenostUsklaenost se odnosi na usklaenost projektnih aktivnosti i financiranja svaæeÊim zakonima i propisima (‘zakonitost’) i pravilima (‘ispravnost’). Relevantnapravila se obiËno mogu naÊi u standardnim ugovorima vanjske pomoÊio izvoenju radova, nabavi roba, pruæanju usluga, te bespovratnimsredstvima, kao i povezanoj dokumentaciji poput opÊih i posebnih uvjeta iraznih drugih dokumenata koji se prilaæu ugovorima.Efikasnost i »injenica da su projektni rezultati postignuti po realnoj cijeni, tj. koliko dobroekonomiËnost su unosi/sredstva pretvoreni u aktivnosti, u smislu kvalitete, koliËine i vremena,kao i kvaliteta postignutih rezultata. Revizijom se ispituje kako suiskoriπtena projektna sredstva.Vaæan je kriterij definiranje i funkcioniranje okvira unutarnje kontrole tijelakoje je odgovorno za upravljanje i provedbu projekta. Glavne komponenteokvira unutarnje kontrole jesu: kontrolno okruæenje, upravljanje rizicima, informiranjei komunikacija, kontrolne aktivnosti i nadzor. Svaka od ovih komponentimoæe se podijeliti u razne standarde koji pruæaju referentni okvir ikriterije za procjenu adekvatnosti i efikasnosti okvira interne kontrole nekeorganizacije.UËinkovitostOcjena doprinosa rezultata u postizanju svrhe projekta, te kako su pretpostavkeutjecale na postignuÊa projekta. To bi trebalo ukljuËiti posebnu ocjenukoristi nastalih za ciljne skupine, ukljuËujuÊi aspekte spola. Revizoriprije svega ispituju opipljivije i kratkoroËne rezultate i neposredne rezultateprojekta.4.7.5 OpcijeOvisno o vrsti, ciljevima i predmetu revizije,glavne opcije jesu:• nastaviti s provedbom projekta kako je planirano,preusmjeriti/restrukturirati projekt, ili,u najgorem sluËaju, zaustaviti projekt;• prilagoditi konaËne zahtjeve za plaÊanje ilivratiti projektna sredstva koja nisu namjenskiiskorištena ili koja se odnose na projektniizdatak za koji se otkrilo da nije prihvatljiv;• promijeniti izradu buduÊih projekata ili programau svjetlu steËenog iskustva; ili• promijeniti politike, poput npr. objašnjenjaizmjene kriterija u odnosu na financijskoupravljanje i izvješÊivanje.60
Page 3:
S m j e r n i c e z a u p r a v l j
Page 7 and 8:
Page 9 and 10: S m j e r n i c e z a u p r a v l j
Page 59: S m j e r n i c e z a u p r a v l j
Page 111 and 112:
Page 113 and 114:
Page 115 and 116:
Page 117 and 118:
Page 119 and 120:
Page 121 and 122:
Page 123 and 124:
Page 125 and 126:
Page 127 and 128:
Page 129 and 130:
Page 131 and 132:
Page 133 and 134:
Page 135 and 136:
Page 137 and 138:
Page 139 and 140:
Page 141 and 142:
Page 143 and 144:
Page 145 and 146:
Page 147 and 148:
146S m j e r n i c e z a u p r a v
show all

Smjernice za upravljanje projektnim ciklusom - Ministarstvo ...

Create successful ePaper yourself

Delete template?

Save as template?