CPC_INC-2014-2015-1

COLOMBIA CONTINÚA REGISTRANDO
LA MENOR TASA DE RECAUDO CON
RESPECTO A PAÍSES DE REFERENCIA
26,4%
30%
Gráfico 1. Tasa de recaudo como
porcentaje del PIB, 2012.
Colombia
Países de referencia
Nota: La recaudación impositiva se refiere a las
transferencias obligatorias al gobierno central con
fines públicos. Se excluyen ciertas transferencias
obligatorias como las multas, sanciones y la mayoría
de las contribuciones al seguro social. Los reembolsos
y correcciones de ingresos tributarios recaudados por
error se consideran ingreso negativo. Fuente: Fondo
Monetario Internacional, Anuario de Estadísticas de las
Finanzas Públicas y archivos de datos, y estimaciones
del PIB del Banco Mundial y la OCDE.
de tributación como porcentaje del PIB
debería ser mayor (Gráfico 2).
Son varios los factores que explican
esta baja capacidad de recaudo fiscal en
el país, más allá de menores tasas impositivas
en relación con otros países. Por
ejemplo, aunque a raíz de la última reforma
tributaria se fortaleció la capacidad
administrativa y de fiscalización de la
DIAN, lo que permitió seguir reduciendo
los niveles de evasión, como se evidencia
en el caso del IVA (Gráfico 3), estos
niveles continúan siendo altos frente a
estándares internacionales. Mientras en
Colombia se estima una evasión del IVA
20,4%
19,3%
18,9%
16,1%
Sudafrica
Turquía
Uruguay
Chile
Malasia
superior a 20%, en Uruguay para el año
2012 era de 13,4% 7 .
La alta evasión en el caso del impuesto
de renta para personas jurídicas
también explica el bajo recaudo –según
la DIAN, en 2011 ésta alcanzó 25,1%.
De acuerdo con la legislación, todas las
empresas jurídicas están obligadas a
presentar declaración de renta o declaración
de ingresos y patrimonios, en el
caso de las entidades sin ánimo de lucro.
Sin embargo, del total de sociedades en
Colombia, menos de 38% presentaron declaración
de renta en 2013, lo que implica
una base gravable bastante reducida 8 .
15,6%
15,6%
15,4%
13,3%
Perú
Corea del Sur
Brasil
Colombia
25%
20%
15%
10%
5%
0%
Otra de las razones que explican el bajo recaudo
es la gran cantidad de exenciones,
deducciones y exclusiones, lo que reduce la
base gravable de los distintos tributos. En el
caso del impuesto de renta para personas
naturales, por ejemplo, el número de declarantes
es bastante reducido. Tan sólo 4,9%
de la población mayor a 25 años (1.230.313
personas) declaró renta en 2012, situación
que –según la DIAN– se espera mejorar a
partir de la Ley 1607 de 2012. De acuerdo
con esta entidad, para el año 2013 se esperan
alrededor de 700.000 nuevos declarantes
debido, en parte, a la reducción del
umbral a partir del cual se empieza a tribu-
sistema tributario consejo privado de competitividad
7. Fuente: Dirección General Impositiva Uruguay. Para mayor detalle, ver: http://www.dgi.gub.uy/media/wdgi/EvasionIVAUruguay.html.
8. De las 869.539 empresas que de acuerdo con Confecámaras existían en 2013 en Colombia, tan solo declararon renta 328.028, según la DIAN.
165