CPC_INC-2014-2015-1

AÚN CON LAS DEDUCCIONES EN
IMPUESTOS SALARIALES COMO
CONSECUENCIA DE LA REFORMA
TRIBUTARIA DE 2012, EL PAÍS TIENE
UNA DE LAS TASAS IMPOSITIVAS
AL TRABAJO MÁS ALTAS ENTRE
PAÍSES DE REFERENCIA
Gráfico 4. Impuestos al trabajo y contribuciones
(% de ganancias comerciales), 2011 y
cálculos posreforma Tributaria en Colombia.
Colombia (posreforma)
Colombia
Países de referencia
Fuente: Banco Mundial, cálculos Consejo Privado de
Competitividad.
ducidas por estas dos leyes, los CLNS ascendían
a 76% del salario 6 , en el caso del
salario mínimo legal. Con la eliminación de
los parafiscales correspondientes a ICBF
(3%) y SENA (2%) y, posteriormente, con
la supresión de las contribuciones a salud
a cargo de los empleadores 7 (8,5%) a partir
de enero de 2014, se redujeron sustancialmente
los costos salariales en 13,5 puntos
porcentuales. De acuerdo con el Ministerio
del Trabajo (Mintrabajo) (2014), en 2011
se registraron alrededor de 48.000 empresas
como beneficiarias de la Ley 1429,
para sumar cerca de 220.000 empleos formales.
En diciembre de 2013, estas cifras
habían ascendido a 72.000 y 530.000,
16%
13% 14% 14%
4% 4%
Sudáfrica
Chile
Corea del Sur
Guatemala
Ecuador
Malasia
respectivamente. Adicionalmente, este
mismo informe del Mintrabajo reveló que
desde cuando entró en vigor la Ley 1607
de 2012 y hasta finales de 2013, se crearon
alrededor de 560.000 nuevos empleos formales,
sin que se tenga claridad sobre los
efectos directos de la Reforma Tributaria.
A pesar de esto, el Gráfico 4 muestra
cómo los impuestos laborales y otras contribuciones
siguen siendo más altos (como
porcentaje de las ganancias comerciales 8
de las empresas) en Colombia que en países
de referencia. Más aún, el país tendría
el reto de reducir a la mitad sus impuestos
laborales si se quisiera ubicar en el tercer
puesto entre los países latinoamericanos.
19%
Turquía
24%
Colombia
(posreforma)
27%
México
29%
Colombia
41%
Brasil
50%
40%
30%
20%
10%
A pesar de las exenciones y beneficios
otorgados por la Ley 1429, la informalidad
empresarial sigue presentando brechas
importantes más allá del tema laboral,
aunque vale la pena recalcar que la informalidad
laboral y la empresarial son dos
caras de una misma moneda, ya que una
empresa que no cotiza a salud y pensión
para sus trabajadores, por ejemplo, no se
puede considerar una empresa formal. Los
costos asociados a la formalidad, tales
como el impuesto sobre las utilidades, los
CLNS y el costo de registrar una empresa
(i.e. Registro Mercantil), están asociados
negativamente al tamaño relativo del sector
formal (Hamann & Mejía, 2012).
0%
mercado laboral y formalización consejo privado de competitividad
6. Para el caso del salario mínimo. Incluye el auxilio de transporte en este cálculo. Para más detalle, ver Informe Nacional de Competitividad 2012-2013.
7. Las tres reducciones aplican para el caso de empleados con salarios menores a 10 salarios mínimos legales vigentes.
8. Las utilidades comerciales antes de impuestos.
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