auf das Controlling - Haufe.de
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<strong>de</strong>r Mitbewerb berücksichtigt wer<strong>de</strong>n, um<br />
Aussagen über <strong>de</strong>n Ertolg <strong>de</strong>s Unternehmens<br />
zu erhalten. Ziel ist es, durch Vergleiche mit<br />
an<strong>de</strong>ren Hotels eventuelle Vl/ettbewerbsvor-<br />
teile <strong>de</strong>r Konkurrenten zu i<strong>de</strong>ntifizieren und,<br />
wenn möglich, diese im eigenen Unterneh<br />
men anzuwen<strong>de</strong>n.<br />
• Durch die in letzter Zeit ständig angeho<br />
benen Lebensmittelpreise, nehmen v.a.<br />
die Lieferanten einen großen Einfluss <strong>auf</strong><br />
<strong>das</strong> Ergebnis. Da erhöhte Eink<strong>auf</strong>spreise<br />
nicht ohne weiteres <strong>auf</strong> die Kun<strong>de</strong>n abge<br />
wälzt wer<strong>de</strong>n können, müssen Kennzahlen<br />
analysen bezüglich <strong>de</strong>r Lieferanten durch<br />
geführt wer<strong>de</strong>n. Da einzelne Hotels <strong>de</strong>nsel<br />
ben Lieferanten haben, bzw. es <strong>auf</strong>grund <strong>de</strong>r<br />
geografischen Lage möglich wäre, <strong>das</strong>s ein<br />
Lieferant mehrere Hotels beliefert, war v.a.<br />
ein Ziel, Kosteneinsparung zu realisieren.<br />
• Das Management beeinflusst durch die Or<br />
ganisation und <strong>de</strong>n angewandten Führungs<br />
stil die Ausprägungen eines Kennzahlen<br />
cockpits. Ziel ist es, ein Kennzahlencockpit<br />
an <strong>de</strong>n Anfor<strong>de</strong>rungen <strong>de</strong>s Managements<br />
und <strong>de</strong>s Personals auszurichten, <strong>auf</strong> Basis<br />
<strong>de</strong>r Möglichkeiten <strong>de</strong>s <strong>Controlling</strong>s.<br />
Hotelbetriebe sind grundsätzlich In zwei Haupt<br />
leistungsbereiche <strong>auf</strong>geteilt: <strong>de</strong>n Verpfle<br />
gungsbereich und <strong>de</strong>n Beherbergungsbe<br />
reich. Daneben können noch Nebenleistungs<br />
bereiche existieren. Gewinneinflussfaktoren<br />
Kennzahl Einflussgruppe ' Gewinneinflussfaktor<br />
Yield in %<br />
Break-Even<br />
Näctitigungen<br />
Kosten<strong>de</strong>cken<strong>de</strong>r<br />
Näctitigungspreis<br />
Deckungsbeitrag<br />
(Betierbergung, Kun<strong>de</strong>)<br />
Wareneinsatzquote<br />
Sitzplatz Yield<br />
Lagerdauer<br />
GOP In % <strong>de</strong>r<br />
Betriebsleistung<br />
Personalproduktivitat<br />
• Kun<strong>de</strong><br />
• Management<br />
• Konkurrenz<br />
• Kun<strong>de</strong><br />
• Management<br />
• Kun<strong>de</strong><br />
• Management<br />
• Kun<strong>de</strong><br />
• Management<br />
• Personal<br />
• Lieferant<br />
• Konkurrenz<br />
• Lieferant<br />
• Kun<strong>de</strong><br />
• Management<br />
• Kun<strong>de</strong><br />
• Konkurrenz<br />
• Management<br />
• Kun<strong>de</strong><br />
• Management<br />
• Kun<strong>de</strong><br />
• Lieferant<br />
• Konkurrenz<br />
• Management<br />
• Personal<br />
• Kun<strong>de</strong><br />
• Personal<br />
• Management<br />
Abb. 5: Kennzablenauswahl für eine zielorientierte Steuerung von Hotelbetrieben<br />
• durctischnittlicher<br />
Zimmerpreis<br />
• Anzahl <strong>de</strong>r Gäste<br />
• Zimmerbelegung<br />
• variable Kosten<br />
• fixe Kosten<br />
• durchschnittlicher<br />
Zimmerpreis<br />
• Zimmerbelegung<br />
• Anzahl <strong>de</strong>r Gäste<br />
• variable Kosten<br />
• fixe Kosten<br />
• durchschnittlicher<br />
Zimmerpreis<br />
• Zimmerbelegung<br />
• Anzahl <strong>de</strong>r Gäste<br />
• variable Kosten<br />
• Verk<strong>auf</strong>spreis für<br />
Speisen und Getränke<br />
• variable Kosten<br />
• Anzahl <strong>de</strong>r Gäste<br />
• Verk<strong>auf</strong>spreis für<br />
Speisen und Getränke<br />
• Anzahl <strong>de</strong>r Gäste<br />
• vanable Kosten,<br />
• Anzahl <strong>de</strong>r Gäste<br />
• durchschnittlicher<br />
Zimmerpreis<br />
• Zimmerbelegung<br />
• Anzahl <strong>de</strong>r Gäste<br />
• variable Kosten<br />
• fixe Kosten<br />
• Verk<strong>auf</strong>spreis für<br />
Speisen und Getränke<br />
• durchschnittlicher<br />
Zimmerpreis<br />
• Zimmerbelegung<br />
• Anzahl <strong>de</strong>r Gäste<br />
• variable Kosten<br />
• fixe Kosten<br />
• Verk<strong>auf</strong>spreise für<br />
Speisen und Getränke<br />
1.) Kennzahlen Beherbergung Soll IST Abweichung Vorperio<strong>de</strong><br />
1 Yield in % 90,32% 93,92% 3,60% 83,06%<br />
2 Break-Even Nächtigungen 1.490 Nächte 1.405 Nächte 85 Nächte 1.431 Nächte<br />
3<br />
Kosten<strong>de</strong>cken<strong>de</strong>r<br />
Nächtigungspreis<br />
€ 34,47 € 34,97 -€0,50 €33,10<br />
4 Deckungsbeitrag Beherbergung € 73.632,53 € 76.746,90 -€3.114,37 €71.410,53<br />
II.) Kennzahien F&B Soll IST Abweichung Vorperio<strong>de</strong><br />
1 Wareneinsatzquote 25,11% 25,25% -0,14% 24,19%<br />
2 Sitzplatz Yield € 18,75 € 18,75 €0,00 € 18,43<br />
3 Lagerdauer Speisen 8,23 Tage 7,57 Tage 0,66 Tage 4,69 Tage<br />
4 Lagerdauer Getränke 50,33 Tage 50,89 Tage -0,57 Tage 45,35 Tage<br />
III.) Kennzahlen Gesamtbetrieb Soll IST Abweichung Vorperio<strong>de</strong><br />
1 GOP in % <strong>de</strong>r Betriebsleistung 31,55% 32,98% 1,44% 28,35%<br />
2 Personalproduktivität €3.534,10 € 3.658,97 € 78,36 €3.710,96<br />
Abb 6: Kennzablencockpil - Gesamtübersicht}<br />
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