Gelir ve Kurumlar Vergisi Beyanname Düzenleme Rehberi - asmmmo

karşılığı veya sair surette al

inşaat onarım işi, geçici ve ke

Amortisman giderlerinin dağıtım

halı bir büro döşeyebilir. Abar

yansıtılacaktır. Haziran ayında

VUK.na 4842 sayılı Yasa ile eklen

Kiralamada kullanılan faiz oranı.

ir düzenleme yapılmamış olması

2- Bu hesaplama yönteminde anapara

gelirlerini de, Mük.290 ıncı mad

Kiracı Yönünden ----------------

Örnek 2. Bir iktisadi kıymeti, 15

—İhracatta kullanılmayan prefin

yapılamayacaktır. Döviz cinsinde

—Ciro primi, bayilere ve sürekli

5.1.2. İşçiler İçin Yapılan H

—Maden işletmelerinde ve fabrika

yayınlarda verilmektedir. Yemek ve

5953 sayılı Yasada kıdem tazmina

tadır. Bu ödemenin ücret olarak

—Ağır ve Tehlikeli İşler Tüz

5.1.6.2. Özel İletişim Vergisi

tı binadan ayrı olarak amortisman

5.2. Kazançtan İndirilemeyecek Gi

mesi, sorumlu sıfatıyla vergi kes

sayılmıştır. Bu durumda 5 inci

Ancak maddenin uygulamada nasıl bi

düşülmesi söz konusu değildir.

5.2.7. Alkollü İçki ve Tütün R

giderlerin kazançtan indirileceği

DÖRDÜNCÜ BÖLÜM Z‹RA‹ KAZAN

ancak GVK.nun 94 üncü maddesinde

8. Grup. Çay ziraatı, ekili arazi

yacağı, ticari faaliyet sayılaca

name verecektir. Yıllık beyanname

yeceği hükmünün uygulanabilmesi

1.1.5. Amortismana Tabi İktisadi K

BE‹NC‹ BÖLÜM ÜCRETLER ‹Ç

1. Yabancı Bir Ülkedeki İşveren

ALTINCI BÖLÜM SERBEST MESLEK KAZA

4. Konser Veren Müzik Sanatçılar

kavuşması gerekir. Serbest meslek

c) VUK.nun 313 üncü maddesinde be

YED‹NC‹ BÖLÜM GAYR‹MENKUL S

11. Motorlu nakil ve cer vasıtalar

4. İstisna Tutarı, Tahsil Edilen

mişse, hasılat sayılan bu giderl

— Emsal kira bedeli esasına gör

— Üç yıllık kirayı peşin ö

2.1.14. Gayrimenkul Sermaye İradı

SEK‹Z‹NC‹ BÖLÜM MENKUL SERM

maddesinde bu menkul sermaye iradı

edilmeyeceği GVK.nun 86 ncı madde

a). Alım satımına aracılık ett

- Menkul kıymet yatırım fonları

DİĞER KAZANÇ VE İRATLAR İÇİN

sonra elden çıkarılmasından do

elden çıkarılsa çıkarılsın d

irat sayılmamalıdır. Arsa karş

inin aynı neviden olmayan sermaye

lan ve elden çıkarma bedelinden i

lir. Zaten safi değerin tespiti il

2. Ticari veya Zirai Bir İşletmen

ONUNCU BÖLÜM GEL‹R‹N TOPLANMA

1. Yurt Dışı Kazancın Elde Edil

C. Yıllık Beyanname ile Beyan Edi

— Hisse senedini de bir yıldan

ihraç edilmiş olmaları koşuluna

Örnek 2 Bay (A) 2007 yılında, (X

1.3. Sigorta ve Emeklilik Şirketi

(Ücretlilerin aylık kazançları

Çünkü madde düzenlemesinde AR-G

yurdu, huzurevi, rehabilitasyon mer

7. Atatürk Kültür, Dil ve Tarih

istisna olarak 88 inci maddede beli

3. Yurt Dışı Faaliyet Zararını

192 2008 Y›l› Gelir Vergisi Bey

ON‹K‹NC‹ BÖLÜM YILLIK BEYAN

1. Genel Olarak GVK nun 92 nci madd

ONÜÇÜNCÜ BÖLÜM BEYANNAMEN‹N

ONDÖRDÜNCÜ BÖLÜM VERG‹N‹N

ONBE‹NC‹ BÖLÜM VERG‹N‹N

ONALTINCI BÖLÜM VERG‹ MAHSUBU

iadenin nasıl yapılacağını yen

gerektiğini yukarıda belirttik. V

IV. YURT DIŞINDA ÖDENEN VERGİLER

GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİ ÖRNE

içimindedir. Bu görüşe katılma

5.3.1.Beyan Edilecek Menkul Sermaye

EKLER EK 1 - EK 2 - KESİNTİ YOLUY

MÜKELLEFİN VERGİ KİMLİK NUMARA

MÜKELLEFİN VERGİ KİMLİK NUMARA

‹Ç‹NDEK‹LER BİRİNCİ KISIM

4.1.2.1. Genel Olarak İstisnanın

ÜÇÜNCÜ KISIM TAM MÜKELLEF KURU

5.2.2.3. Banka veya Benzeri Kredi K

1. Tüzel Kişiliği Olan Kurumlar

3.3. Devir Alan veya Alınan Kurumu

İKİNCİ BÖLÜM DAR MÜKELELFİYE

A.Yürürlükten Kaldırılan Hük

I. KURUMLAR VERGİSİNİN KONUSU VE

ın iktisadi işletmesi olarak kuru

‹K‹NC‹ KISIM TAM MÜKELLEF KU

kuruluş izni verilmeyecektir. Anca

malarını ucuza sağlamaktır. Bu

6. Yaptıkları İş veya Hizmet Ka

me sonucu doğurmayacağı kabulün

3.Yatırım Fonları ve Ortaklıkla

c. Kurucu ve intifa hisse senetleri

müştür. 5520 sayılı Kurumlar V

4.1.3.Taşınmaz veya İştirak His

- Kazançların elde edildiği hesa

Yurt dışı inşaat onarım ve mon

onarım işi yapılması için kuru

maddesi ile düzenlenmiş bu hükü

tercih belirlenmesi de önerilmişt

%20= 40 birim vergi yerine 100 x %3

11.3. 4691 Sayılı Yasa Hükmü Ge

13. Vergi Anlaşmalarına Göre Kur

13.3.4. Bağımlı Teşebbüslerde

13.3.11. Yürürlükteki Vergi Anla

ÜÇÜNCÜ KISIM TAM MÜKELLEF KURU

ilişkisinde de sermaye tahsisi kav

2. Kontrol Edilen Yabancı Kurum Ka

yargının yaygın görüşü vard

2.Kurumlar Vergisi Kanununa Göre K

2.6.2. Kazanılmamış Prim Karşı

Çünkü zarar mahsubu hem öz serm

4. Diğer İndirimler Kurum kazanc

5.1.1.2. Ödenmiş Sermayenin %5 i

Madde metnindeki, “dolaysız pay

ğın şirketten elde edeceği kar

5.3. Örtülü Kazanç Dağıtımı

tüzel kişi ise, bu tüzel kişini

ulunan ve aralarında herhangi bir

5.3.5.4. İkramiye Ücret ve Benzer

Yeni yürürlüğe giren 5520 sayı

5.10. Alkol ve Alkollü İçkiler i

ilmektedir. Tasfiyeye girilen yıld

1.1. Sermaye Şirketleri ve Koopera

4.1.1. Tasfiye Dönemi Başındaki

4.3. Tasfiye Bitişinde Tasfiye Kar

6.2.2.Tasfiye Öncesi Döneme Ait V

a).Dönem başı servet değeri ile

6.1.Birleşme Öncesine Ait Beyanna

3.2.Devir Edilen Ve Devralan Kuruml

I. DÖNEN VARLIKLAR III. ÖZKAYNAKL

3.11.1. Kurumlar Vergisi Beyannames

Tam bölünmede, bölünen kurumun

kurumun 1.1.2006-31.12.2006 dönemi

Bu durumda KVK nda düzenlenmiş ta

göre bölünecek şirketten intika

- Devredilen değerler karşılığ

sermaye teşkili suretiyle” yapı

laşılmaktadır. Ancak Türkiye’

dolayısıyla vergilendirilmeyeceğ

Taşınmaz ve iştirak hisselerinin

esine vererek bu sürede kurumlar v

BİRİNCİ BÖLÜM DAR MÜKELLEFİY

Hem yürürlükten kalkan 5422 say

fazla vergi ödemişse, alternatif

6.Yabancı Ulaştırma Kurumlarınd

edilen tüm kazançların niteliği

si. . . .ihityaridir” hükmü var

sintisine tabi tutulmuştur. Vergi

2. Dar Mükellef Kurumlar Tarafınd

2. Beyannamenin Verilme Zamanı Tic

ÜÇÜNCÜ BÖLÜM DAR MÜKELLEFİY

DÖRDÜNCÜ KISIM ORTAK HÜKÜMLER

24 üncü madde kapsamında olmayan

göz önünde tutarsak, özellikle

liye Bakanlığı’na, bazı işle

Rehberimizin buraya kadar olan böl

3. 60.000.-YTL iştirak kazancını