Stuttg. Beitrag_17

42 Michaela Schüler / Edgar H. Tritschler
Budgetiert und verrechnet werden alle Leistungsarten, die der Produktionsbetrieb als
Eigenkapazität vorhält, wie beispielsweise Kameraleute, Übertragungswagen oder
Schnittplätze. Sofern für diese Leistungen die eigenen Kapazitäten nicht ausreichen, ist
die Direktion Technik und Produktion verpflichtet, sie durch Anmietung von Fremd-
kapazitäten zu erbringen. Im Laufe der Produktion werden folglich alle budgetierten
Leistungen in Höhe der BPL-Preise und zu Lasten des BPL-Budgets verbucht, unab-
hängig davon, ob diese Leistungen auch tatsächlich mit eigenen Kapazitäten erbracht
worden sind oder der Produktionsbetrieb sich hierfür externer Dienstleister bedient
hat. Produktionsleistungen hingegen, die für die Programmerstellung erforderlich
sind, vom Produktionsbetrieb aber nicht als Eigenkapazitäten vorgehalten werden,
müssen die Programmdirektionen aus ihrem Netto-Budget bezahlen. Dies betrifft ins-
besondere Sonderverbrauchsmaterialien und Sonderausstattungen.
Verfügen die Programmbereiche aufgrund sparsamer Verwaltung ihres BPL-Budgets
noch über Zahlungsmittel, wird dies ebenso angezeigt, wie wenn sie ihr BPL-Budget
überschreiten. Im Bereich der Produktion erhalten die Kostenstellen für ihre erbrachten
budgetierten Produktionsleistungen die BPL-Erlöse. Werden diese den Kosten der
jeweiligen Organisationseinheit gegenübergestellt, kann der Produktionsbetrieb auf
seine Effizienz überprüft werden. Kostenunterdeckungen sind dabei nicht nur auf zu
hohe Kosten bei der Produktion im eigentlichen Sinne zurückzuführen, sondern auch
auf unwirtschaftliches Verhalten der am Produktionsprozess beteiligten Personen.
Die Ermittlung der von den Programmbereichen für das jeweilige Folgejahr benötigten
BPL-Budgets ist Bestandteil der Etat-Beratungen der Programmdirektionen in Zusam-
menarbeit mit dem Produktionsbetrieb im Rahmen des Haushaltsplanungsprozesses. 1
Hierzu erstellen die Produktionsleiter im Frühjahr des vorausgehenden Jahres in
Abstimmung mit dem jeweiligen Sendeplatzverantwortlichem ausgehend von ihrem
Sendeleistungsplan die Haushaltskalkulationen für die einzelnen Sendungen und
Sendeplätze. Der Ausweis der für eine Sendung voraussichtlich anfallenden Gesamt-
kosten erfolgt dabei gesondert nach Programmdirektkosten und Kosten für die
Inanspruchnahme interner Produktionsleistungen. Voraussetzung hierfür ist wieder-
um die Ermittlung der erforderlichen Mengen externer Programmleistungen und inter-
ner Produktionsleistungen. 2
Auf Basis der Kalkulationen melden die jeweiligen Programmdirektionen ihren für das
nächste Jahr geplanten Bedarf an internen Produktionsleistungen bei der Direktion
Technik und Produktion an. Die Produktionswirtschaften ordnen dann zunächst
mengenmäßig die verschiedenen Leistungsarten den einzelnen Abteilungen der
Direktion Technik und Produktion zu 3 und stimmen mit den jeweiligen Fachab-
1 Vgl. SWR: o.V.: Budgetierungsregeln des SWR, unveröffentlichtes internes Dokument , SWR, Baden-Baden, 2005, S. 2.
2 Vgl. Rombach, Michael: Interne Leistungsverrechnung im SWR: Grundzüge, Ziele, Voraussetzungen und Ergebnisse,
unveröffentlichte Präsentation, SWR, Baden-Baden, 2004, Vortragsfolie 6.
3 Vgl. ebenda, Vortragsfolie 6.