Stuttg. Beitrag_17

54 Michaela Schüler / Edgar H. Tritschler
Gesamtkostenorientierte
Kennzahl:
K5: Leistung zu
Gesamtkosten
K5 = BPL gesamt / GK
Weicht von der strengen Systematik der
Kennzahlen K1 bis K4 ab. Sie enthält auch
Kostenbestandteile, die keiner näheren
Überprüfung unterzogen werden können,
wie z.B. die Abschreibungen.
Erläuterung:
PKO = Personalkosten Overhead
PKG = Gesamtpersonalkosten = PKO + PKB (ohne PK Nicht-ILV-Bereiche, da im Vorfeld abgetrennt)
PKB = Personalkosten budgetiert = PKFeB + PKFrB + PKFiB
PKFeB = Personalkosten der festangestellten, budgetierten Mitarbeiter; PKFrB = Personalkosten der
freien, budgetierten Mitarbeiter; PKFiB = Personalkosten Firmen im budgetierten Bereich
BPL Personal = Summe der vom Bereich erbrachten BPL im Bereich Personal
BPL Gesamt = BPL Personal + BPL Sachmittel; GK = Gesamtkosten = Netto-Budget + Abschreibungen +
Personalkosten + Raumumlage + AV + sonstige Kosten nicht Mittelverwaltung
In der zweiten Phase des EZAM-Prozesses erfolgte eine Analyse der einzelnen Abtei-
lungen des Fernseh- und Hörfunkproduktionsbetriebes. Zur Definition der Kosten-
begriffe von EZAM, die dann in die Bildung der Kennzahlen eingehen, wurden in
einem ersten Schritt die Kostenstellen der einzelnen Abteilungen in ILV-Bereiche,
Overhead-Bereiche sowie Nicht-ILV-Bereiche gegliedert. 1 So wurden beispielsweise
die Kostenstellen der Abteilungsleiter dem Overhead-Bereich zugeordnet, da sie in
ihrer betrieblichen Funktion als Führungskraft keine Leistungen erbringen, die
budgetiert und intern verrechnet werden. Neben der Leitung umfasst der Overhead-
Bereich beispielsweise auch das Sekretariat und die Disposition. Die Nicht-ILV-
Bereiche umfassen die Bereiche, die keiner Nachfragesteuerung unterliegen und somit
nicht intern an das Programm verrechnet werden. Hierzu zählen die Sendeabwicklung
in Baden-Baden und die Schalträume. Sie gehen nicht in die Kennzahlen von EZAM
ein und wurden daher bereits zu Beginn von den ILV- und Overhead-Bereichen, die
Bestandteil des EZAM-Kennziffernsystems sind, abgetrennt. Zur praktischen Durch-
führung dieses ersten Schrittes der Definition der Analysebereiche hatte der
Abteilungsleiter in Abstimmung mit dem Hauptabteilungsleiter und der Produktions-
wirtschaft nachfolgende Tabelle auszufüllen (vgl. Abbildung 9):
1 Vgl. SWR: o.V.: Leitfaden zur EZAM-Analyse, unveröffentlichtes internes Dokument, SWR, Baden-Baden, 2003, S. 5.