Stuttg. Beitrag_17
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56 Michaela Schüler / Edgar H. Tritschler<br />
Nach Bearbeitung der Tabelle wurde diese an die Hauptabteilung Zentrale Aufgaben<br />
weitergegeben. Dort wurde letztlich entschieden, welche Aufteilung für die jeweilige<br />
Abteilung vorgenommen wird und welche Kennzahlen zu erheben sind. 1 Die Auf-<br />
teilung in die drei Bereiche ILV, Nicht-ILV und Overhead und die Festlegung des<br />
Kennzahlenrasters erfolgte dabei für vergleichbare Abteilungen über die drei Stand-<br />
orte hinweg möglichst einheitlich, um auf Basis der Kennzahlen trotz unterschiedlicher<br />
Aufstellung der Abteilungen die Voraussetzungen für einen Vergleich einzelner Abtei-<br />
lungen zu schaffen.<br />
Falls die Aufteilung der Abteilung in ILV- und Overhead-Bereiche einerseits und<br />
Nicht-ILV-Bereiche andererseits nicht stringent über die Kostenstellenzuordnung<br />
erfolgen konnte, weil beispielsweise in einer Kostenstelle sowohl ILV- als auch Nicht-<br />
ILV-Personal verbucht wird, so musste eine Detailbetrachtung erfolgen. 2 Hierzu hatte<br />
der zuständige Abteilungsleiter zunächst nachfolgende Tabelle auszufüllen (vgl.<br />
Abbildung 10):<br />
Abbildung 10: Korrektur zur Abgrenzung der Overhead- und ILV-Bereiche zu den Nicht-ILV-<br />
Bereichen 3<br />
von KST<br />
(ILV-Bereich oder<br />
Overhead-Bereich)<br />
nach KST<br />
(Nicht-ILV-Bereich)<br />
zu verlagernde Personalkosten<br />
im Berichtsjahr<br />
Anmerkungen<br />
634253 634210 87.000 € PK Sendeabwicklung<br />
Summe<br />
von KST<br />
(Nicht-ILV-Bereich)<br />
Summe<br />
nach KST<br />
(ILV-Bereich oder<br />
Overhead-Bereich)<br />
zu verlagernde Personalkosten<br />
im Berichtsjahr<br />
Anmerkungen<br />
Der erste Teil der Tabelle beschreibt, welche Personalkosten aus welcher Kostenstelle<br />
des ILV- oder Overhead-Bereiches herauszunehmen sind und welcher Kostenstelle des<br />
Nicht-ILV-Bereichs diese Kosten zuzurechnen sind. Im zweiten Teil der Tabelle waren<br />
die Korrekturen in umgekehrter Richtung anzugeben. Im Ergebnis ermöglicht die<br />
Tabelle in Verbindung mit der Aufteilung der Kostenstellen eine eindeutige Beziffer-<br />
1 Vgl. SWR: o.V.: Leitfaden zur EZAM-Analyse, unveröffentlichtes internes Dokument, SWR, Baden-Baden, 2003, S. 4.<br />
2 Vgl. ebenda, S. 6. Grundsätzlich sollte jedoch nur in den Fällen eine Korrektur vorgenommen werden, denen auch<br />
eine relevante Quantität an Personalkosten zugrunde liegt.<br />
3 Eigene Darstellung in Anlehnung an SWR: o.V.: Leitfaden zur EZAM-Analyse, unveröffentlichtes internes Dokument,<br />
SWR, Baden-Baden, 2003, S. 6.