Emergo een rapport - Website voor de Politie

algemeen besluit
1
2
3
4
5
6
Koophandel juridische constructies passeren waarbij uit bedrijfseconomisch
of fiscaal oogpunt de eigendom onverklaarbaar
is en /of waarbij de werkelijke eigenaar onbekend blijft.
Echter, met het bekend worden van de ware identiteit van
belastingplichtigen die zich bedienen van dergelijke eigendomsconstructies,
is het probleem van het verhuld investeren van
zwart geld nog niet opgelost. Het in het Burgerlijk Wetboek vastgelegde
bezitsvermoeden (art. 3:119, tweede lid, bw) verhindert
namelijk rechtstreeks beslag ten laste van de belastingschuldige
die zijn zwarte geld heeft geïnvesteerd in registergoederen welke
op naam van een derde (natuurlijk persoon of rechtspersoon)
zijn gezet. Hierdoor kampt de Belastingdienst bij de invordering
van openstaande belastingschulden van de zwartgeldbezitter
met het probleem dat verhaal op onroerende zaken of grote schepen
waarbij de eigendom op naam van een stroman geregistreerd
staat, nauwelijks mogelijk is. Het verdient aanbeveling om deze
sterke wettelijke bescherming van de vastgoed­‘eigenaar’ in misbruiksituaties
aan te passen, in die zin dat de ontvanger van de
Belastingdienst zich bij de uitvoering van zijn taak eenvoudiger
moet kunnen verhalen op registergoederen op andermans naam
(bijvoorbeeld door een omkering en verzwaring van de bewijslast
in te voeren in de Invorderingswet 1990 indien de papieren
‘eigenaar’ geen of onjuiste informatie aan de ontvanger verschaft).
Op deze wijze wordt beter aangesloten bij de realiteit en zou
daadwerkelijk een einde kunnen worden gemaakt aan dergelijke
verhaalsconstructies.
Tot slot is een zeker zo belangrijke kwestie in dit verband
dat overheidsinstellingen opnieuw zonder betaling toegang
moeten krijgen tot de basisregistraties van het Kadaster en
Kamer van Koophandel; instanties die — het dient te worden
opgemerkt — immers als monopolisten informatie verzamelen
op grond van een wettelijke, publieke taak. Zonder onbetaalde
toegang tot deze registraties is het — dit is in Emergo gebleken —
minder goed mogelijk om territoria, branches en groepen personen
door te lichten.
256