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• Riesgo de crédito y de dilución de todas las actividades de la cartera de
negociación
• Riesgo de contraparte, y riesgo de posición y liquidación de la cartera de
negociación
• Riesgo de cambio y de la posición en oro
• Riesgo operacional
Cuadro 1. Componentes de los Recursos Propios
■ Capital Social / Fondos fundaciones y cuotas participativas /Fondo social /
Aportaciones al capital social / Fondo de dotación 181
■ Reservas efectivas y expresas
■ Reservas de regularización, actualización o revalorización de activos
■ % de los importes brutos de las plusvalías contabilizadas como ajustes por valoración
de activos financieros disponibles para la venta dentro del patrimonio neto
■ Saldo contable de la Cobertura genérica correspondiente al riesgo de insolvencia de
los clientes (en la parte ≤ 1,25% de los riesgos para el cálculo de la cobertura)
■ Fondos de la obra social / Fondos de educación y promoción 182
■ Capital desembolsado correspondiente a acciones sin voto y rescatables
■ Participaciones preferentes
■ Financiaciones subordinadas
Deducciones
- Resultados negativos de ejercicios anteriores
- Acciones u otras aportaciones en poder de la entidad de crédito u otra del grupo
- Acciones u otras aportaciones poseídas por entidades no consolidadas del mismo
grupo económico
- Participaciones en entidades financieras consolidables por su actividad, pero no
integradas en el grupo consolidable, cuando la participación > 10%
- Participaciones en entidades aseguradoras
- Financiaciones subordinadas emitidas por entidades participadas.
- Pérdidas esperadas
y otros…
♦ Riesgo de crédito (capítulos 4-5)
Para su medición se plantean dos alternativas: el método estándar y los modelos IRB
(internal rating based) o modelos internos. Los requerimientos de recursos propios para
este riesgo serán el 8% del total de exposiciones de la entidad, ponderadas por riesgo.
Dicha ponderación dependerá de la categoría de exposición, que será una partida de
activo o cuenta de orden que incorpore riesgo de crédito y no se haya deducido de los
recursos propios.
La metodología estándar es la continuación de la normativa anterior. Como novedad
exige para el cálculo de las exposiciones ponderadas por riesgo el uso de calificaciones
de agencias de calificación externa, siempre que éstas cumplan los criterios de
objetividad, independencia, transparencia, reputación y actualización continua de su
metodología. En algunas categorías la normativa contempla dos opciones, según se
disponga o no de calificaciones crediticias. Las categorías de exposición consideradas
(cuadro 2) recibirán una ponderación que irá desde el 0% (no exigirá recursos propios
181 Correspondientes, respectivamente, a Sociedades Anónimas (incluida la prima de emisión desembolsada;
excluida la parte del capital correspondiente a las acciones sin voto y rescatables), Cajas de Ahorro, CECA,
Cooperativas de crédito y Sucursales de entidades de crédito extranjeras.
182 Cajas de ahorro y CECA, y Cooperativas de crédito, respectivamente.