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para su cobertura, suponiendo pues que no implica riesgo) hasta el 150% o activos de
alto riesgo (caso de créditos en situación de mora –impagados desde hace más de 90
días- o exposiciones en instituciones de inversión colectiva de alto riesgo, así como las
posiciones frente a empresas, bancos multilaterales de desarrollo, instituciones, y
administraciones y/o bancos centrales, si hubiera calificación crediticia y se les otorgará
la peor posible).
Cuadro 2. Riesgo de crédito. Método estándar. Categorías de exposición
Administraciones centrales y Bancos Centrales
Administraciones regionales y autoridades locales
Entidades del sector público y otras instituciones públicas sin fines de lucro
Bancos multilaterales de desarrollo
Organizaciones internacionales
Instituciones (Entidades de crédito y Empresas de servicios de inversión)
Empresas
Minoristas (Personas físicas o Pymes con deuda ≤ 1 millón euros)
Personas físicas o empresas garantizadas en bienes inmuebles
Exposiciones en situación de mora
Exposiciones de alto riesgo
Bonos garantizados
Posiciones en titulizaciones
Exposiciones frente a instituciones y empresas con calificación crediticia a corto plazo
Exposiciones frente a instituciones de inversión colectiva
Otras exposiciones
En caso de cuentas de orden (avales y otras garantías financieras, derivados de crédito,
etc.) se ponderarán al 100% si se consideran de riesgo alto, 50% para riesgo medio, 20%
riesgo medio-bajo y 0% riesgo bajo.
La Circular permite el uso de calificaciones internas y modelos internos para el cálculo
de las exposiciones por riesgo de crédito, previa autorización del Banco de España para
comprobar si se cumplen los requisitos sobre gestión de riesgos y solidez de los controles
internos de la entidad.
En la aplicación de estos modelos internos se clasifica a los activos y cuentas de orden
de varias categorías de exposición (Cuadro 3)
Cuadro 3. Riesgo de crédito. Método IRB. Categorías de exposición
Administraciones centrales y Bancos Centrales
Instituciones:
Entidades de crédito y empresas de servicios de inversión
Administraciones locales y regionales no incluidas en la primera categoría
Entidades del Sector Público cuando reciban el mismo tratamiento que “instituciones”
Bancos multilaterales de desarrollo considerados 0%
Empresas
Minoristas
Renta variable
Posiciones de titulización
Otros activos que no sean activos financieros
En la aplicación de estos modelos es preciso determinar varios parámetros: la
probabilidad de fallido (PD), la pérdida si se produce el fallido (LGD) y el vencimiento
efectivo de la operación (M). En función de los parámetros que obtenga la entidad a partir
de sus propios datos se aplicará el nivel básico o avanzado de la metodología. El cálculo
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