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CHARGES À DÉDUIRE DU REVENU<br />
Le plafond ou la fraction de plafond non utilisé est reporté sur<br />
les 3 années suivantes.<br />
1 Indiquez lignes 6QS, 6QT, 6QU le montant des cotisations<br />
versées en 2015 aux régimes de retraite supplémentaire des salariés<br />
(art. 83 et volet obligatoire du PERE), aux régimes facultatifs<br />
des non-salariés (“Madelin” et “Madelin agricole“), de l'abondements<br />
de l’employeur au PERCO et des jours de congés monétisés<br />
et affectés sur un PERCO ou un régime “article 83” dans la limite<br />
du nombre de jours exonérés d'impôt sur le revenu.<br />
EXEMPLES<br />
Couple marié dont l’un des conjoints est salarié<br />
Monsieur a perçu en 2014 et 2015 un salaire de 40 000 €.<br />
Il est affilié à titre obligatoire dans son entreprise à un régime de<br />
retraite supplémentaire dit “article 83”. Les cotisations versées à ce<br />
titre (part salariale et patronale) se sont élevées à 3 000 € en 2014 et<br />
étaient entièrement déductibles du salaire.<br />
En 2015, Monsieur a versé 1 500 € sur un PERP.<br />
La fraction de plafond de 2014 (calculé sur les revenus de 2013)<br />
reportée est utilisée à hauteur de 745 €. Il reste une fraction de 455 €<br />
reportable pour l’imposition des revenus de 2016 (et de 2017 si elle<br />
n’est pas utilisée pour les revenus 2016) sauf en cas de demande de<br />
mutualisation du plafond.<br />
Madame<br />
> 1. Plafond de déduction de l’épargne retraite : Il est égal au plafond<br />
minimum, en l’absence de revenu professionnel : 3 755 €<br />
> 2. Déduction des cotisations PERP versées en 2015 : elles sont<br />
déductibles à hauteur du plafond de 3 755 €. Les 245 € restants<br />
(4 000 € – 3 755 €) ne sont ni déductibles ni reportables.<br />
> 3. Toutefois, si Monsieur et Madame optent pour la mutualisation<br />
de leur plafond, le plafond global du couple s’élève à 1 955 + 3 755 =<br />
5 710 €<br />
Dans cette situation, la totalité des cotisations versées par le couple<br />
(5 500 €) est déductible.<br />
La fraction du plafond de Monsieur non utilisée (210 €) est reportable<br />
pour l’imposition des revenus de 2016.<br />
En 2014, Monsieur n’a pas utilisé entièrement son plafond de déduction<br />
de l’épargne retraite. La fraction non utilisée et reportable pour<br />
l’imposition des revenus de 2015 s’élève à 1 200 € (le plafond de 2012<br />
et de 2013 a été utilisé en totalité).<br />
Madame n’exerce pas d’activité professionnelle. En 2015, elle a versé<br />
4 000 € sur un PERP. En 2012, 2013 et 2014, elle a utilisé la totalité de<br />
son plafond de déduction de l’épargne retraite.<br />
Monsieur<br />
> 1. Plafond de déduction de l’épargne retraite 2015<br />
Salaire 2014 net de frais professionnels (déduction forfaitaire de 10 %) :<br />
40 000 € – 4 000 € = 36 000 €<br />
Plafond = 10 % de 36 000 € = 3 600 €. C'est donc le montant minimum,<br />
plus élevé, qui s'applique : 3 755 €.<br />
Contribuable non salarié<br />
Bénéfice imposable de 50 000 € au titre de 2014 et de 53 000 € au titre<br />
de 2015<br />
Cotisations “Madelin” versées à un régime de retraite facultatif en<br />
2014 : 6 000 €<br />
Cotisations PERP versées en 2015 : 3 000 €.<br />
Les plafonds de déduction de l’épargne retraite des revenus de 2012,<br />
2013 et 2014 ont été utilisés en totalité. Il n’y a pas de report pour<br />
l’imposition des revenus de 2015.<br />
> 1. Plafond de déduction de l’épargne retraite de 2015<br />
Bénéfice de 2014 x 10 %, soit 50 000 € x 10 % = 5 000 €.<br />
> 2. Plafond disponible pour l’épargne retraite après prise en compte<br />
des cotisations “Madelin” 2014<br />
• cotisations “Madelin” déductibles du résultat professionnel de 2014 :<br />
> 2. Plafond disponible pour l’épargne retraite après prise en compte – plafond de déduction 4 :<br />
des cotisations “article 83” versées en 2014 :<br />
(50000 € x 10 %) + [(50000 € – 37548 €) x 15 %] = 5000 € + 1868 €,<br />
36755 ı charges € – 3000 € déductibles<br />
= 755 €<br />
soit 6868 €<br />
– cotisations déductibles : 6000 € (< 6868 €)<br />
><br />
CSG<br />
3. Déduction<br />
déductible<br />
des<br />
connue,<br />
cotisations<br />
calculée<br />
PERP<br />
sur les<br />
du<br />
revenus<br />
revenu<br />
du<br />
global<br />
patrimoine. Si ce montant est inexact, corrigez case 6DE ...................... ......<br />
2015<br />
6DE<br />
• cotisations “Madelin” qui s’imputent sur le plafond disponible pour<br />
1<br />
Plafond de déduction cumulé : report 2014 (1 200 €) + plafond 2015<br />
er enfant 2 e enfant<br />
l’épargne retraite (montant déclaré ligne 6QS de la déclaration de<br />
(755 6 Pensions ı charges alimentaires<br />
€) = 1955 déductibles versées à des enfants majeurs sur décision de justice définitive avant 2006 ......................6GI<br />
.......6GJ<br />
€<br />
revenu de 2014) 5 :<br />
Autres pensions alimentaires versées à des enfants majeurs ......................................................................6EL<br />
......6EM<br />
Les cotisations versées sur un PERP en 2015 (1 500 €) sont intégralement<br />
Autres déductibles pensions alimentaires du revenu versées global (enfants de 2015. mineurs, ascendants,…) sur décision de justice • plafond définitive restant avant disponible 2006 .......................................6GP<br />
pour 1 er enfant l’épargne retraite 2 e enfant<br />
CSG déductible connue, calculée sur les revenus du patrimoine. Si ce montant est inexact, 6 corrigez 000 € – case 1868 6DE €<br />
......................<br />
= 4132 €<br />
...... 6DE<br />
Le Pensions<br />
Autres plafond pensions<br />
alimentaires calculé alimentaires sur versées les revenus versées<br />
à des de (enfants<br />
enfants 2014, mineurs,<br />
majeurs pour 2015 ascendants,…)<br />
sur décision est utilisé de<br />
................................................................................................6GU<br />
justice en définitive (50 avant 0002006 € x 10 ......................6GI<br />
%) – 4132 € = 5000 € – 4132 €, soit .......6GJ 868 €<br />
totalité. Nom et adresse des bénéficiaires<br />
Autres pensions alimentaires versées à des enfants majeurs ......................................................................6EL<br />
......6EM<br />
> 3. Déduction des cotisations PERP du revenu global de 2015 :<br />
Autres pensions alimentaires versées (enfants mineurs, ascendants,…) sur décision de justice définitive avant 2006 .......................................6GP<br />
Elles sont déductibles à hauteur du plafond de 868 €<br />
Autres<br />
Déductions prévues par les articles 156,II et 156 bis du code général des impôts<br />
pensions alimentaires versées (enfants mineurs, ascendants,…) ................................................................................................6GU<br />
...........................................................................................6DD<br />
Nature des déductions<br />
Les 2132 € restants ne sont ni déductibles ni reportables.<br />
Nom et adresse des bénéficiaires<br />
épargne retraite : perp et produits assimilés déclarant 1 déclarant 2 pers. à charge<br />
Figure Déductions Cotisations 6. Déclaration PERP, prévues PRÉFON, par n° les 2042 articles COREM, K. 156,II CGOS et 156 et produits bis code assimilés général des ..................................6RS impôts ...........................................................................................6DD<br />
6RT ......6RU<br />
Nature Plafond des de déductions<br />
......................................................................................... ............ ............<br />
Corrigez si le montant est inexact ...........................................................................6PS .......6PT ......6PU<br />
épargne retraite : perp et produits assimilés déclarant 1 déclarant 2 pers. à charge<br />
Vous souhaitez bénéficier du plafond de votre conjoint ...............................................................................................................6QR cochez<br />
...............................................................................................................................................................................................<br />
Cotisations Vous êtes nouvellement PERP, PRÉFON, domicilié COREM, CGOS en France et produits en 2015 assimilés après avoir ..................................6RS résidé à l’étranger pendant les 3 années précédentes ...... ....................................... 6RT ......6RU 6QW cochez<br />
Plafond Cotisations de déduction aux régimes ......................................................................................... obligatoires d’entreprise de retraite supplémentaire<br />
............ ............<br />
Corrigez ou aux si contrats le montant « Madelin est inexact » et ...........................................................................6PS versements exonérés sur un PERCO 6QS 1 .......6PT 6QT ......6PU ......6QU<br />
Vous souhaitez bénéficier du plafond de votre conjoint ...............................................................................................................6QR cochez<br />
Vous êtes nouvellement domicilié en France en 2015 après avoir résidé à l’étranger pendant les 3 années précédentes ....................................... 6QW cochez<br />
Cotisations 7 ı réductions aux régimes et crédits obligatoires d’impôt d’entreprise de retraite supplémentaire<br />
4. Cotisations déductibles du résultat = 10 % du résultat + 15 % de la<br />
ou aux contrats « Madelin » et versements exonérés sur un PERCO ...........................<br />
quote-part<br />
6QS ......<br />
de bénéfice imposable<br />
6QT<br />
comprise entre une<br />
......6QU<br />
Dons à des organismes établis en France<br />
fois et huit fois le<br />
montant annuel du plafond de la sécurité sociale (soit entre 37548 € et<br />
– Dons versés à des organismes d’aide aux personnes en difficulté (maximum 529 €) ..........................................................................7UD<br />
300 384 € pour l’année 2014).<br />
7 – Dons ı réductions versés à d’autres et crédits organismes d’impôt d’intérêt général ................................................................................................................ 7UF<br />
– Dons et cotisations versés aux partis politiques ......................................................................................................................7UH<br />
5. Fraction des cotisations déduites du résultat qui excède 15 % de la<br />
Dons à des organismes établis en France<br />
quote-part déclarant du bénéfice 1 imposable déclarant comprise 2 entre une fois et huit pers. fois à charge le<br />
montant annuel du plafond de la sécurité sociale.<br />
– Cotisations Dons versés syndicales à des organismes des salariés d’aide et pensionnés aux personnes sauf en option difficulté frais réels (maximum ..................... 529 €) ..........................................................................7UD<br />
7AC 7AE ......7AG<br />
– Dons versés à d’autres organismes d’intérêt général ................................................................................................................ 7UF<br />
–<br />
Nombre<br />
Dons et<br />
d’enfants<br />
cotisations<br />
à<br />
versés<br />
charge<br />
aux<br />
poursuivant<br />
partis politiques<br />
leurs études collège lycée ens. supérieur<br />
......................................................................................................................7UH<br />
– Enfants à charge ........................................................................................7EA déclarant 1 .......7EC déclarant 2 ........7EF pers. à charge 155<br />
Cotisations<br />
– Enfants à charge<br />
syndicales<br />
en résidence<br />
des salariés<br />
alternée<br />
et pensionnés<br />
...........................................................7EB ......<br />
sauf option frais réels ..................... 7AC ...... 7AE<br />
7ED .......<br />
......7AG<br />
7EG<br />
er 1 er enfant 2 e enfant 3 e enfant
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