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VERSEMENTS DES AUTO-ENTREPRENEURS (CGI, art. 151-0 ; BOI-BIC-DECLA-10-40 et BOI-BNC-DECLA-20-50) Les versements d’impôt sur le revenu effectués au cours de l’année 2015 ne sont pas libératoires si vous avez opté pour le régime fiscal de l’auto-entrepreneur alors que vous ne pouvez pas bénéficier de ce régime : – soit en cas de sortie du régime micro au titre de l'année 2015 parce que votre chiffre d’affaires de l'année 2014 a excédé les seuils d'application du régime micro-BIC ou micro-BNC ; – soit parce que votre revenu fiscal de référence de l’année 2013, pour l'imposition des revenus de l'année 2015, excède la limite prévue. REVENUS À IMPOSER AUX PRÉLÈVEMENTS SOCIAUX 1 Indiquez Dans le ces montant situations, net des indiquez revenus agricoles, case 8UY revenus le montant industriels des et commerciaux, versements revenus non commerciaux non soumis aux contributions sociales par les que organismes vous avez sociaux effectués (URSSAF, en MSA…) 2015. ainsi Ce que montant le montant constitue des plus-values un professionnelles à long terme exonérées d’impôt sur le revenu en cas de départ crédit à la retraite d’impôt. (art. 151 septies A du CGI). Ces revenus et plus-values seront soumis aux prélèvements sociaux. Les revenus des locations meublées non professionnelles et les plus-values à long terme taxables à 16 %, déclarés dans les rubriques précédentes, seront Vous automatiquement devez par ailleurs soumis aux déclarer prélèvements dans les sociaux. rubriques Ne les BIC reportez ou BNC pas de ci-dessous. la 2042 C PRO , selon votre situation : – le montant de votre chiffre d’affaires ou de vos recettes DÉCLARANT de 1 l’année 2015 dans les cases prévues pour le régime micro ; DÉCLARANT 2 PERSONNE À CHARGE – Revenus ou le montant nets ................................................... de votre bénéfice (ou de votre 5HY déficit) dans les cases Pour les prévues régimes micro, pour reportez le régime le montant réel après d’imposition. abattement forfaitaire pour charges. 5IY 5JY Micro BIC : 71% pour les ventes et assimilées ; 50% pour les prestations de services. Micro BNC : 34%. Le résultat de votre activité sera soumis au barème progressif de Plus-values à long terme exonérées l'impôt avec l’ensemble des revenus du foyer. en cas de départ à la retraite............................... 5HG 5IG Le crédit d’impôt correspondant aux versements indiqués case 8UY sera imputé sur le montant de l’impôt dû. S’il excède ce montant, l’excédent vous sera restitué. RÉDUCTIONS ET CRÉDITS D’IMPÔT Frais de comptabilité et d’adhésion à un centre de gestion ou une association agréée .......................................................................... nombre d’exploitations ......................................................................................................................................................... Réduction d’impôt mécénat ..................................................................................................................................................... Acquisition de biens culturels ................................................................................................................................................... Adhésion à un groupement de prévention agréé .......................................................................................................................... 7FF 7FG 7US 7UO 8TE Crédit d'impôt compétitivité, emploi : montant non encore cédé – entreprises bénéficiant de la restitution immédiate ...................................................................................................................... 8TL – autres entreprises .............................................................................................................................................................. 8UW REVENUS À IMPOSER AUX PRÉLÈVEMENTS SOCIAUX Crédit d’impôt recherche : Indiquez – entreprises le montant bénéficiant net des de revenus la restitution agricoles, immédiate revenus .................................................................................................................... industriels et commerciaux, revenus non commerciaux non soumis aux contributions sociales 8TB par – autres les organismes entreprises sociaux ............................................................................................................................................................... (URSSAF, MSA…) ainsi que le montant des plus-values professionnelles à long terme exonérées d’impôt sur le revenu en 8TC cas de départ à la retraite (art. 151 septies A du CGI). Ces revenus et plus-values seront soumis aux prélèvements sociaux. Investissement Les revenus des en locations Corse : meublées non professionnelles et les plus-values à long terme taxables à 16 %, déclarés dans les rubriques précédentes, seront automatiquement – entreprises bénéficiant soumis de aux la restitution prélèvements immédiate ...................................................................................................................... sociaux. Ne les reportez pas ci-dessous. 8TS – autres entreprises .............................................................................................................................................................. 8TG – report de crédit d’impôt non imputé les années antérieures ........................................................................................................... 8TO – reprise de crédit d’impôt ..................................................................................................................................................... DÉCLARANT 1 DÉCLARANT 2 PERSONNE À CHARGE 8TP Autres Revenus crédits nets d'impôt : ................................................... 5HY 5IY 5JY – Pour apprentissage ..................................................................................................................................................................... les régimes micro, reportez le montant après abattement forfaitaire pour charges. – Micro famille BIC :.............................................................................................................................................................................. 71% pour les ventes et assimilées ; 50% pour les prestations de services. Micro BNC : 34%. – Plus-values agriculture à biologique ........................................................................................................................................................... long terme exonérées 8TZ 8UZ 8WA – en prospection cas de départ commerciale ...................................................................................................................................................... à la retraite............................... 5HG 5IG 8WB – formation des chefs d’entreprise ............................................................................................................................................ 8WD – prêts sans intérêt ................................................................................................................................................................ 8WC Figure – intéressement 7. Déclaration ..................................................................................................................................................................... n° 2042 C PRO. 8WE – métiers d’art....................................................................................................................................................................... 8WR – RÉDUCTIONS remplacement ET pour CRÉDITS congé des D’IMPÔT agriculteurs ............................................................................................................................... 8WT – Frais maître de comptabilité restaurateur .............................................................................................................................................................. et d’adhésion à un centre de gestion ou une association agréée 8WU .......................................................................... 7FF Auto-entrepreneur nombre d’exploitations : versements ......................................................................................................................................................... d’impôt sur le revenu dont le remboursement est demandé ................................................................................ 8UY 7FG 1 .............................................................................................................................................................................................. Réduction d’impôt mécénat ..................................................................................................................................................... 7US Acquisition de biens culturels ................................................................................................................................................... 240 Adhésion – RÉDUCTIONS à un groupement ET CRÉDITS de D'IMPÔT prévention agréé .......................................................................................................................... 7UO 8TE Crédit d'impôt compétitivité, emploi : montant non encore cédé
RÉDUCTIONS ET CRÉDIT D'IMPÔT DE LA 2042 IOM investissements outre-mer dans le logement et autres secteurs d’activité ....................................................................241 investissements outre-mer dans le logement social ....................245 INVESTISSEMENTS Investissements réalisés en 2009 OUTRE-MER DANS LE LOGEMENT ET AUTRES SECTEURS D’ACTIVITÉ investissements outre-mer dans le cadre d’une entreprise – réduction d'impôt..........................................................................................247 – crédit d'impôt.................................................................................................251 plafonnement des réductions d’impôt pour investissements outre-mer ...........................................................252 RÉDUCTION D'IMPÔT POUR INVESTISSEMENTS OUTRE-MER DANS LE LOGEMENT ET AUTRES SECTEURS D’ACTIVITÉ (art. 199 undecies A du CGI) Indiquez ci-dessous le montant de vos réductions d'impôt. Investissements réalisés jusqu’au 31.12.2008 ..................................................................................................................... l'immeuble ait fait l'objet d'un permis de construire délivré au plus – Investissements ayant fait l’objet avant 2009 d’une demande d’agrément, d’une tard déclaration le 31.12.2012 d’ouverture ; de chantier (CGI, ou art. d’un 199 acompte undecies d’au A moins ; BOI-IR-RICI-80 50 % ........................................................................................................................................ ; PF 150) HQC – souscription de parts ou d’actions de sociétés dont l’objet réel – Autres investissements ....................................................................................................................................................... HQL Si vous êtes fiscalement domiciliés en France, vous pouvez bénéficier Investissements d’une réduction réalisés d’impôt en 2010 si vous effectuez du 21.7.2003 au mer, qu’elles donnent en location nue à usage d’habitation princi- est exclusivement de construire des logements neufs situés outre- 31.12.2017 – Investissements des ayant investissements fait l’objet d’une dans demande les départements d’agrément, d’une d’outremer, ou d’un à Saint-Pierre-et-Miquelon, acompte d’au moins 50 % ................................................................................................................ en Nouvelle-Calédonie, en Poly- condition que les logements aient HQT fait l'objet d'un HQM permis de déclaration d’ouverture pale pendant de chantier 5 ans. Les titres doivent avant être 2009 conservés en 2009 5 ans, à la nésie française, dans les îles Wallis-et-Futuna et les Terres construire délivré au plus tard le 31.12.2012. Les parts doivent – Autres investissements ....................................................................................................................................................... HQD Australes et Antarctiques Françaises (TAAF) et depuis le 15.7.2007 être conservées pendant 5 ans ; à Investissements Saint-Martin et réalisés à Saint-Barthélemy. en 2011 Les – Investissements investissements immobiliers peuvent que être vous réalisés avez engagés dans avant le secteur le 1.1.2011, du logement d’agrément, et dans d’une d'autres déclaration secteurs d’ouverture d'activité. de chantier ou d’un acompte d’au moins neufs 50 % affectés .................. pour 90 HOA % au moins à HOB usage d’habitation HOC et qui les ayant fait l’objet – souscription d’une demande au capital avant 2009 de SCPI qui en 2009 acquièrent des en 2010 logements donnent en location à usage d’habitation principale pendant – Investissements immobiliers que vous avez engagés en 2011, ayant fait l’objet d’une demande avant 2009 en 2009 en 2010 d’agrément, d’une déclaration d’ouverture de chantier ou d’un acompte d’au moins 5 ans, 50 % à la condition que les logements aient fait l'objet d'un .................. HOH HOI HOJ INVESTISSEMENTS ÉLIGIBLES permis de construire délivré au plus tard le 31.12.2012. Les parts – Autres investissements ....................................................................................................................................................... HOK doivent être conservées pendant 5 ans ; Dans le secteur du logement Investissements réalisés en 2012 La réduction d’impôt s’applique aux investissements suivants : – travaux de réhabilitation et de confortation contre les risques – Investissements immobiliers que vous avez engagés avant le 1.1.2011, ayant fait l’objet d’une demande avant 2009 en 2009 en 2010 – construction d’agrément, d’une ou acquisition déclaration d’ouverture d’un immeuble de chantier neuf ou que d’un vous acompte vous d’au moins sismiques 50 % que vous faites réaliser par une entreprise et portant sur .................. HOL HOM HON engagez à occuper dès l’achèvement ou l’acquisition, si elle est des logements achevés depuis plus de 20 ans. – Investissements immobiliers que vous avez engagés en 2011, ayant fait l’objet postérieure, à titre de résidence principale, pendant 5 ans. Vous devez vous engager pour une durée de 5 ans, soit à affecter d’une demande d’agrément, d’une déclaration d’ouverture de chantier avant 2009 en 2009 en 2010 en 2011 Pour les investissements réalisés depuis le 27.5.2009, le prix de le logement à votre habitation principale dès l’achèvement des ou d’un acompte d’au moins 50 % .................................................................. HOO . HOP HOQ HOR revient de l’acquisition ou de la construction est retenu dans la travaux, soit à le donner en location nue, à usage d’habitation limite – Investissements d’une surface immobiliers habitable que vous comprise avez engagés entre en 50 2012, m 2 ayant et 150 fait ml’objet 2 principale, dans les 6 mois qui suivent l’achèvement des travaux. fixée d’une par demande le décret d’agrément, n o 2009-1779 d’une déclaration du 30.12.2009 d’ouverture compte de chantier avant 2009 en 2009 en 2010 en 2011 tenu du ou d’un acompte d’au moins 50 % ................................................................. HOS . HOT HOU HOV nombre de personnes destinées à occuper à titre principal le logement. – Autres Depuis investissements la même ....................................................................................................................................................... date, la réduction d’impôt est accordée autres que votre conjoint ou partenaire de Pacs ou HOW un membre de Dans tous les cas, la location doit être consentie à des personnes seulement pour la première accession à la propriété (personne votre foyer fiscal ou que les associés de la société. n’ayant Investissements pas été propriétaire réalisés en 2013 de son habitation principale au cours des – Investissements 2 années précédentes) immobiliers que ou pour vous avez les propriétaires engagés avant d’une le 1.1.2011 ........................................................................................ habitation – Investissements frappée d’insalubrité, immobiliers menaçant que vous avez ruine engagés ou dangereuse en 2011, ayant ; fait l’objet d’une d'impôt demande déterminé d’agrément, dans la fiche en de 2010 calcul de en la 2011 2042 IOM , 1 Reportez ligne HQB et suivantes le montant de HODla réduction d’une déclaration d’ouverture de chantier ou d’un acompte d’au moins 50 % ......................................................... en fonction de la date de réalisation HOE de l'investissement. HOF – construction ou acquisition d’un immeuble neuf que vous vous – Investissements immobiliers que vous avez engagés en 2012 ou 2013, ayant fait l’objet d’une demande en 2010 en 2011 en 2012 engagez d’agrément, à louer d’une nu déclaration à usage d’habitation d’ouverture de principale chantier ou dans d’un les acompte 6 mois d’au moins Les 50 travaux % doivent porter sur des logements. Sont donc exclus les .................. HOG HOX HOY de l’achèvement ou de l’acquisition, pendant 5 ans (ou 6 ans pour travaux réalisés dans un local précédemment affecté à un autre – Autres investissements ....................................................................................................................................................... HOZ les locations dans le secteur intermédiaire), à la condition que usage, ou qui constituait une dépendance non habitable, ainsi que les travaux qui augmentent le volume ou la surface habitable. Investissements réalisés en 2014 – Investissements immobiliers que vous avez engagés avant le 1.1.2011 ........................................................................................ HUA Figure 1. Déclaration n° 2042 IOM, page 2. – Investissements immobiliers que vous avez engagés en 2011, ayant fait l’objet d’une demande d’agrément, en 2010 en 2011 d’une déclaration d’ouverture de chantier ou d’un acompte d’au moins 50% .......................................................... HUB HUC RÉDUCTION D'IMPÔT POUR INVESTISSEMENTS OUTRE-MER DANS LE LOGEMENT ET AUTRES SECTEURS D’ACTIVITÉ (art. 199 undecies A du CGI) – Indiquez Investissements ci-dessous immobiliers le montant que vous de vos avez réductions engagés en d'impôt. 2012 ou 2013 ou 2014, ayant fait l’objet en 2010 en 2011 en 2012 d’une demande d’agrément, d’une déclaration d’ouverture de chantier ou d’un acompte d’au moins 50 % ... HUD HUE HUF Investissements réalisés jusqu’au 31.12.2008 ..................................................................................................................... – Autres investissements ....................................................................................................................................................... HUG HQB 1 .............................................................................................................................................................................................. Investissements Investissements réalisés réalisés en en 2015 2009 – Investissements Investissements immobiliers ayant fait l’objet que vous avant avez 2009 engagés d’une demande avant le 1.1.2011 d’agrément, d’une déclaration d’ouverture de chantier ........................................................................................ ou d’un acompte d’au moins 50 % ........................................................................................................................................ HUH HQC – Investissements immobiliers que vous avez engagés en 2011, ayant fait l’objet d’une demande d’agrément, en 2010 en 2011 – Autres investissements ....................................................................................................................................................... HQL d’une déclaration d’ouverture de chantier ou d’un acompte d’au moins 50% .......................................................... HUI HUJ – Investissements immobiliers réalisés en que 2010 vous avez engagés à compter de 2012, ayant fait l’objet en 2010 en 2011 en 2012 – d’une Investissements demande d’agrément, ayant fait l’objet d’une d’une déclaration demande d’ouverture d’agrément, de chantier d’une ou déclaration d’un acompte d’ouverture d’au moins de 50 chantier % ... HUK avant HUL 2009 HUM en 2009 HQB 241
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2042 N°10330 * 20 15 DÉCLARATION
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1 ı traitements, salaires, pension
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si vous déposez une déclaration d
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2044 N° 10334 * 20 Déclaration de
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2044 spéciale N° 10335 ✱ 20 Dé
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ales et urbaines 3 Date d’acquisi
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les spéciaux 5 Monuments historiqu
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700 Répartition du déficit 701 Pr
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cerfa 2042 LE N° 14872*04 TAXE SUR
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3. LIEU DE SITUATION DU LOGEMENT Ad
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6. ENGAGEMENT DE LOCATION A. À rem
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2 REVENUS DES VALEURS ET CAPITAUX M
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ÉLIMINATION DE LA DOUBLE IMPOSITIO
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5 cessions et rachats de valeurs mo
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720 clôture avant 5 ans : plus-val
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4 SuIvI De vOS mOINS-vALueS ANTÉRI
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Direction générale des finances p
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