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PRINCIPALES ABRÉVIATIONS UTILISÉES DANS LA BROCHURE CGI BOI PF IR Code général des impôts Bulletin officiel des finances publiques - impôts Précis de fiscalité Impôt sur le revenu RI Réduction d’impôt 2042 K La déclaration n° 2042 K préremplie 2042 La déclaration n° 2042 2042 QE La déclaration n° 2042 QE 2042 C La déclaration n° 2042 C 2042 C PRO La déclaration n° 2042 C PRO 2042 IOM La déclaration n° 2042 IOM 2044 La déclaration n° 2044 2044 speciale La déclaration n° 2044 spéciale Ce document ne se substitue pas à la documentation officielle de l’administration. Pour tous renseignements complémentaires, adressez-vous à votre centre des finances publiques. Pour obtenir des renseignements et calculer votre impôt, vous pouvez également consulter : – le site impots.gouv.fr – le centre impôts service 0810 46 76 87 * – dans l’Oise et les Alpes de Haute-Provence, le 0811 36 36 00 * – dans l’Eure-et-Loir et la Seine-Saint-Denis, le 0811 90 91 92 * * Service 0,06 €/min + prix appel
SOMMAIRE les déclarations 2042............................................................... 5 les principales nouveautés................................................... 35 aide-mémoire...................................................................................... 37 la déclaration des revenus 2015 Qui doit souscrire une déclaration de revenus ? 51 – Personnes domiciliées en France............................................................. 51 – Personnes non domiciliées en France..................................................... 51 Quelle déclaration souscrire ?............................................................ 53 Une déclaration par foyer fiscal........................................................ 54 Comment souscrire cette déclaration............................................ 54 Vos services en ligne sur impots.gouv.fr...................................... 55 La première page de la 2042............................................................ 57 Contribution à l’audiovisuel public.................................................. 57 situation du foyer Situation personnelle............................................................................ 59 Mariage, Pacs, divorce, décès en 2015......................................... 59 Situations ouvrant droit à une demi-part supplémentaire. . 61 – Célibataires, divorcés, veufs vivant seuls............................................... 61 – Titulaires d’une carte ou d’une pension d’invalidité ou de la carte du combattant..................................................................... 62 Vous vivez seul avec des personnes à votre charge............... 63 Vos enfants................................................................................................ 64 – Célibataires à charge................................................................................. 64 – Célibataires majeurs.................................................................................. 66 – Mariés ou pacsés....................................................................................... 67 – Mariage en 2015 d’enfants majeurs....................................................... 67 Les personnes invalides vivant avec vous................................... 68 traitements et salaires Revenus à déclarer................................................................................. 70 Rémunérations particulières.............................................................. 70 Revenus accessoires, indemnités et allocations diverses..... 74 Sommes perçues en fin d’activité................................................... 75 Allocations perçues en cas de chômage ou de préretraite.. 79 Salariés détachés à l’étranger........................................................... 80 Impatriés..................................................................................................... 81 Régimes spéciaux................................................................................... 82 Total des salaires..................................................................................... 83 Indemnités pour frais professionnels............................................. 84 Avantages en nature............................................................................. 85 Autres revenus imposables................................................................ 86 Déduction des frais professionnels................................................. 87 – Déduction forfaitaire de 10 %.................................................................. 87 – Déduction des frais réels justifiés............................................................ 87 Actionnariat salarié................................................................................ 91 – Options sur titres et attribution d’actions gratuites............................. 91 – Carried-interest......................................................................................... 93 Salaires exonérés.................................................................................... 93 pensions et rentes viagères Pensions, retraites et rentes.............................................................. 95 Rentes viagères à titre onéreux....................................................... 98 revenus des valeurs et capitaux mobiliers Revenus soumis à un prélèvement forfaitaire.......................... 99 – Prélèvement forfaitaire non libératoire.................................................. 99 – Prélèvement forfaitaire libératoire......................................................... 100 Revenus soumis à l’impôt sur le revenu ..................................... 102 – Revenus ouvrant droit à l’abattement de 40 %..................................... 102 – Produits des contrats d’assurance-vie..................................................... 103 – Revenus n’ouvrant pas droit à abattement............................................ 104 – Autres.......................................................................................................... 106 plus-values et gains divers Gains de cession de valeurs mobilières et droits sociaux.... 109 Abattements............................................................................................. 110 – pour durée de détention de droit commun............................................ 110 – pour durée de détention renforcé........................................................... 111 – en cas de départ à la retraite d’un dirigeant de PME........................... 112 Profits sur les instruments financiers à terme........................... 113 Moins-values............................................................................................. 113 Autres gains............................................................................................... 114 – Gains imposables...................................................................................... 114 – Gains exonérés.......................................................................................... 114 – Plus-values des non-résidents................................................................ 115 Report et sursis d’imposition............................................................. 116 Transfert du domicile fiscal hors de France................................. 118 Options de souscription ou d’achat d’actions............................ 120 Attribution d’actions gratuites.......................................................... 122 Bons de souscription de parts de créateurs d’entreprise............................................................................................... 123 Plus-values immobilières.................................................................... 124 revenus fonciers Micro foncier............................................................................................. 125 Primes d’assurance pour loyers impayés..................................... 126 Crédit d’impôt taxe additionnelle au droit de bail.................. 127 Amortissement Robien et Borloo neuf......................................... 127 Taxe sur les loyers élevés des logements de petite surface.... 128 3
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ISF Dans la limite globale de 45 00
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L’immeuble ne procure aucune rece
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CALCUL DE L'IMPÔT CONTRIBUABLES DO
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ales et urbaines 3 Date d’acquisi
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