De Nederlandsche Bank - Jaarverslag DNB 2011

Jaarrekening
Toelichtingen op de balans per 31 december 2010
en de winst- en verliesrekening over 2010
1 Grondslagen voor de waardering en de resultaatbepaling
De Nederlandsche Bank Nv (DNB) hanteert de voor de Europese Centrale
Bank (ECB) en het Europees stelsel van Centrale Banken (EsCB) geldende
modellen en grondslagen voor waardering en resultaatbepaling. De EsCBgrondslagen
zijn op hoofdlijnen in overeenstemming met de in Nederland
algemeen aanvaarde grondslagen voor financiële verslaggeving. Echter, anders
dan volgens de Nederlandse grondslagen zijn voor alle herwaardeerbare
monetaire activa en hiermee samenhangende passiva de ongerealiseerde
positieve resultaten in de herwaarderingsrekening verwerkt. Daarnaast wordt
het kasstroomoverzicht niet opgenomen. Daar waar de EsCB-grondslagen niet
voorzien, geldt de Nederlandse wet- en regelgeving.
Stelselwijziging
In verband met de toepassing van de in 2009 gewijzigde Richtlijn voor de
jaarverslaggeving inzake personeelsbeoordelingen (RJ271), waarbij het ten
aanzien van de pensioenen is toegestaan de betaalde premie in plaats van de
actuarieel bepaalde lasten met toepassing van de ‘corridor’ als last te verwerken,
is de verwerking van de pensioenen dienovereenkomstig gewijzigd. In 2010 heeft
een vrijval van de voorziening plaatsgevonden ten gunste van de algemene
reserve. De vergelijkende cijfers in verband met deze stelselwijziging zijn niet
aangepast, maar daar waar relevant in de toelichting vermeld.
Ten aanzien van de overige personeelsregelingen, (de bijdrage in de ziekte kostenverzekering
van de (beperkte groep) gepensioneerden, de (beperkte) inactiviteitsregeling,
de jubileum- en afscheidsregeling en de sociaalplan regeling) is de wijze
van waardering en lastenbepaling ongewijzigd ten opzichte van 2009.
Vergelijking met voorgaand jaar
Met inachtneming van het hiervoor vermelde zijn de gehanteerde grondslagen
van waardering en van resultaatbepaling ongewijzigd ten opzichte van het
voorgaande jaar. Met ingang van 2010 worden de geactiveerde kosten software in
de Winst-en verliesrekening apart vermeld onder de bedrijfslasten in plaats van
onder de ‘Overige baten’. De vergelijkende cijfers van 2009 zijn dienovereenkomstig
aangepast.
Algemeen
De waardering van goud en goudvorderingen, courante fondsen, en de op de
balans opgenomen alsmede de niet uit de balans blijkende vorderingen en
verplichtingen luidende in vreemde valuta vindt, voorzover van toepassing,
plaats tegen marktwaarde per de laatste werkdag van het boekjaar. Transacties in
financiële activa en passiva zijn verantwoord op het moment waarop deze zijn
afgewikkeld met dien verstande dat voor het verwerken van deviezen transacties,
in vreemde valuta luidende financiële instrumenten en ermee verband
houdende overlopende posten worden verantwoord op de dag van afsluiting
(conform de economische benadering). De overige activa en passiva zijn
opgenomen tegen verkrijgingsprijs, geamortiseerde kostprijs, danwel, voorzover
van toepassing, tegen nominale waarde.
163 DNB / Jaarverslag 2010