Prospekt Emisyjny - Yato Club

Część V – Historyczne informacje finansowe oraz informacje finansowe pro forma
Grupa Kapitałowa TOYA S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za lata obrotowe zakończone 31 grudnia 2010 r., 31 grudnia 2009 r. oraz 31 grudnia 2008 r.
(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
jednostek gospodarczych wycenia się początkowo według ich wartości godziwej na dzień przejęcia, niezależnie
od wielkości ewentualnych udziałów mniejszości. Nadwyżkę kosztu przejęcia nad udziałem Grupy w wartości
godziwej możliwych do zidentyfikowania przejętych aktywów netto ujmuje się jako wartość firmy. Jeżeli koszt
przejęcia jest niższy od udziału w wartości godziwej aktywów netto przejętej jednostki zależnej, różnicę ujmuje
się bezpośrednio w wyniku finansowym.
W odniesieniu do transakcji, które miały miejsce po 1 stycznia 2010 r., koszt nabycia ustala się jako wartość
godziwą przekazanych aktywów, wyemitowanych instrumentów finansowych oraz zobowiązań zaciągniętych
lub przejętych na dzień wymiany oraz zobowiązań wynikających z ustalenia elementu warunkowego
wynagrodzenia umowy. Koszty związane z przejęciem ujmowane są w skonsolidowanym wyniku finansowym
w momencie poniesienia. Możliwe do zidentyfikowania aktywa nabyte oraz zobowiązania i zobowiązania
warunkowe przejęte w ramach połączenia jednostek gospodarczych wycenia się początkowo według ich
wartości godziwej na dzień przejęcia. Dla każdego przejęcia Grupa ujmuje udziały nieposiadające kontroli
w jednostce przejmowanej według wartości godziwej lub według przypadającej na udziały nieposiadające
kontroli proporcjonalnej części aktywów netto przejmowanej jednostki.
Nadwyżkę przekazanego wynagrodzenia, wartości udziałów nieposiadających kontroli w jednostce
przejmowanej oraz wartości godziwej ewentualnych wcześniejszych udziałów w kapitale własnym przejmowanej
jednostki na dzień przejęcia nad wartością godziwą możliwych do zidentyfikowania w przejętych aktywach
netto ujmuje się jako wartość firmy. Jeżeli wartość ta jest niższa od wartości godziwej aktywów netto przejętej
jednostki, różnicę ujmuje się bezpośrednio w skonsolidowanym wyniku.
Przychody i koszty, rozrachunki i niezrealizowane zyski na transakcjach pomiędzy spółkami Grupy są
eliminowane. Niezrealizowane straty również podlegają eliminacji, chyba że transakcja dostarcza dowodów na
utratę wartości przekazywanego składnika aktywów. Tam, gdzie było to konieczne, zasady rachunkowości
stosowane przez jednostki zależne zostały zmienione dla zapewnienia zgodności z zasadami rachunkowości
zastosowanymi przez Grupę.
Udziały w jednostkach współkontrolowanych
Udziały w jednostkach, gdzie Grupa sprawuje współkontrolę, są ujmowane metodą praw własności. Inwestycja
Grupy w jednostkach współkontrolowanych obejmuje wartość firmy określoną w dniu nabycia.
Udział Grupy w wyniku finansowym jednostek współkontrolowanych od dnia nabycia ujmuje się w wyniku
finansowym, zaś jej udział w pozostałych całkowitych dochodach od dnia nabycia – w pozostałych całkowitych
dochodach. Gdy udział Grupy w stratach jednostki współzależnej staje się równy lub większy od udziału Grupy
w tej jednostce, Grupa przestaje ujmować dalsze straty, chyba że wzięła na siebie zobowiązania lub dokonała
płatności w imieniu danej jednostki współzależnej.
Niezrealizowane zyski na transakcjach pomiędzy Grupą a jej jednostkami współzależnymi eliminuje się
proporcjonalnie do udziału Grupy w tych jednostkach. Eliminowane są również niezrealizowane straty, chyba że
transakcja dostarcza dowodów na wystąpienie utraty wartości przekazywanego składnika aktywów.
Tam, gdzie było to konieczne, zasady rachunkowości stosowane przez jednostki współzależne zostały zmienione
dla zapewnienia zgodności z zasadami rachunkowości stosowanymi przez Grupę.
Ocena inwestycji w spółki współzależne pod kątem utraty wartości ma miejsce, kiedy istnieją przesłanki
wskazujące na to, że nastąpiła utrata wartości lub odpis z tytułu utraty wartości dokonany w latach poprzednich
już nie jest wymagany lub uległ zmniejszeniu.
3.3 Sprawozdawczość dotycząca segmentów
Informacje o segmentach operacyjnych są przedstawiane na tej samej podstawie, co zastosowana do celów
sprawozdawczości wewnętrznej dostarczanej Zarządowi jednostki dominującej, który jest odpowiedzialny za
alokację zasobów i ocenę wyników segmentów. Kwoty przedstawione w sprawozdawczości wewnętrznej są
mierzone zgodne z zasadami stosowanymi w niniejszym sprawozdaniu finansowym zgodnym z MSSF UE.
Prospekt Emisyjny TOYA S.A. F-19