Prospekt Emisyjny - Yato Club

Część V – Historyczne informacje finansowe oraz informacje finansowe pro forma
Grupa Kapitałowa TOYA S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za lata obrotowe zakończone 31 grudnia 2010 r., 31 grudnia 2009 r. oraz 31 grudnia 2008 r.
(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
Opis korekt:
• Korekta 1 – Ujęcie prawa wieczystego użytkowania gruntów
Dla celów sprawozdania sporządzonego zgodnie z MSSF nabyte prawo wieczystego użytkowania
zostało zaklasyfikowane jako rozliczenie międzyokresowe (ujęte w pozycji należności z tytułu
dostaw i usług oraz pozostałe należności) z jednoczesnym liniowym odpisem w ciężar kosztów
administracyjnych. Przed datą przejścia Grupa prezentowała prawo wieczystego użytkowania gruntu
w pozycji środki trwałe i nie dokonywała odpisów amortyzacyjnych.
• Korekta 2 – Wycena rzeczowych aktywów trwałych na moment przejścia na MSSF UE
Uznanie za cenę nabycia wybranych rzeczowych trwałych ich wartości godziwej w oparciu o zasady
wymienione w MSSF 1, zgodnie z którymi jednostka może zdecydować się na to, aby na dzień
przejścia na MSSF wyceniać pozycje rzeczowych aktywów trwałych w wartości godziwej i
stosować tę wartość godziwą, jako domniemany koszt ustalony na ten dzień. Przed datą przejścia na
MSSF Grupa wyceniała rzeczowe aktywa trwałe według ceny nabycia lub kosztu wytworzenia
pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne lub z tytułu trwałej utraty wartości zgodnie z polskimi
przepisami rachunkowości.
• Korekta 3 – Aktywowanie kosztów finansowania zewnętrznego
Dla celów sprawozdania sporządzonego zgodnie z MSSF Grupa skapitalizowała koszty
finansowania zewnętrznego, związane bezpośrednio z nabyciem lub wytworzeniem kwalifikującego
się składnika aktywów. Zgodnie z przyjętą polityką na bazie polskich przepisów rachunkowości,
Grupa nie dokonywała wcześniej kapitalizacji kosztów finansowania zewnętrznego w odniesieniu
do zapasów (aktywów deweloperskich). W związku z tym, odsetki od zaciągniętych zobowiązań,
które przed dniem przejścia na MSSF były odniesione na zyski zatrzymane powiększyły wartość
zapasów. Dodatkowo Grupa dokonała rekalkulacji kosztów finansowania zewnętrznego
skapitalizowanych w ramach środków trwałych w celu odzwierciedlenia różnic pomiędzy sposobem
naliczenia kosztów podlegających kapitalizacji zgodnie z MSR 23 i polskimi przepisami
rachunkowości. Amortyzacja za lata 2007-2009 została odpowiednio skorygowana celem
odzwierciedlenia korekty.
Korekta ta nie wystąpiła na dzień przejścia na MSSF tj. 1 stycznia 2007 r.
• Korekta 4 – Korekta wartości firmy
Zgodnie z polskimi przepisami rachunkowości, od wartości firmy dokonuje się odpisów
amortyzacyjnych w okresie nie dłuższym niż 5 lat, podczas gdy według MSSF 3 „Połączenia
jednostek gospodarczych” wartość firmy nie podlega amortyzacji, lecz wyłącznie obligatoryjnemu
corocznemu testowi na utratę wartości. Zgodnie z wytycznymi zawartymi w MSSF 1 „Zastosowanie
MSSF po raz pierwszy”, wstrzymana została amortyzacja wartości firmy. Amortyzacja wartości
firmy ujęta w polskich księgach rachunkowych została odwrócona.
• Korekta 5 – Korekta prezentacji dywidend
Zgodnie z przyjętą polityką rachunkowości, przed przejściem na MSSF, Grupa prezentowała w
ramach zysków zatrzymanych dywidendy przeznaczone na mocy uchwały Walnego Zgromadzenia
Akcjonariuszy do wypłaty lecz jeszcze nie wypłacone. Dla celów sprawozdania sporządzonego
zgodnie z MSSF Grupa zaprezentowała niewypłacone dywidendy w pozycji „Zobowiązania z tytułu
dywidend”.
• Korekta 6 – Podatek odroczony
Wpływ korekt na podatek odroczony.
Grzegorz Pinkosz
Prezes Zarządu
Dariusz Hajek
Wiceprezes Zarządu
Tomasz Suchowierski
Wiceprezes Zarządu
Wrocław, dnia 30 maja 2011 r.
F-74 Prospekt Emisyjny TOYA S.A