Prospekt Emisyjny - Yato Club

Część V – Historyczne informacje finansowe oraz informacje finansowe pro forma
Grupa Kapitałowa TOYA S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za lata obrotowe zakończone 31 grudnia 2010 r., 31 grudnia 2009 r. oraz 31 grudnia 2008 r.
(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
aktywa lub grupy aktywów. Jeśli wartość księgowa składnika aktywów jest wyższa niż jego wartość
odzyskiwalna, ma miejsce utrata wartości i dokonuje się wówczas odpisu do ustalonej wartości odzyskiwalnej.
Odpis alokowany jest w pierwszej kolejności do wartości firmy, a następnie pro-rata do pozostałych aktywów
tego OWSP. Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości składników majątkowych używanych w działalności
kontynuowanej ujmuje się w tych kategoriach kosztów, które odpowiadają funkcji składnika aktywów,
w przypadku którego stwierdzono utratę wartości.
Na każdy dzień kończący okres sprawozdawczy Grupa ocenia, czy występują przesłanki wskazujące na to,
że odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości, który był ujęty w okresach poprzednich w odniesieniu do danego
składnika aktywów (z wyjątkiem wartości firmy) lub OWSP jest zbędny, lub czy powinien zostać zmniejszony.
Jeżeli takie przesłanki występują, Grupa szacuje wartość odzyskiwalną tego składnika aktywów lub OWSP.
3.11 Koszty finansowania zewnętrznego
Koszty finansowania zewnętrznego bezpośrednio związanego z nabyciem lub wytworzeniem składników
majątku wymagających dłuższego czasu, aby mogły być zdatne do użytkowania, są kapitalizowane jako część
kosztu nabycia odpowiednio środków trwałych, nieruchomości inwestycyjnych i wartości niematerialnych aż do
momentu, w którym aktywa te są dostępne do zamierzonego użytkowania.
3.12 Aktywa finansowe
Aktywa finansowe w momencie wprowadzenia do ksiąg rachunkowych są wyceniane według wartości godziwej
zapłaty powiększonej o koszty transakcyjne, z wyjątkiem aktywów finansowych wykazywanych w wartości
godziwej przez wynik finansowy, w przypadku których koszty transakcyjne odnoszone są do wyniku finansowego.
Następnie instrumenty finansowe są zaliczane do jednej z następujących czterech kategorii i ujmowane
w następujący sposób:
Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy
Kategoria ta obejmuje dwie podkategorie:
• aktywa przeznaczone do obrotu oraz
• aktywa finansowe przeznaczone w momencie ich początkowego ujęcia do wyceny według wartości
godziwej przez wynik finansowy.
Składnik aktywów zalicza się do tej kategorii, jeżeli został nabyty przede wszystkim w celu sprzedaży w krótkim
terminie lub jeżeli został zaliczony do tej kategorii przez Zarząd.
Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności
Aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności wyceniane są według zamortyzowanego kosztu przy
zastosowaniu efektywnej stopy procentowej.
Pożyczki i należności
Kategoria „Pożyczki i należności” obejmuje głównie: udzielone pożyczki oraz należności z tytułu dostaw
i usług.
Pożyczki oraz należności są wyceniane według zamortyzowanego kosztu ustalanego przy zastosowaniu
efektywnej stopy procentowej (w przypadku należności krótkoterminowych odpowiada to wysokości kwot
pierwotnie zafakturowanych, gdyż z uwagi na krótkie terminy płatności efekt dyskonta byłby nieistotny).
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży
Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży wyceniane są według wartości godziwej, a niezrealizowane
zyski/straty z tytułu aktualizacji wyceny są ujmowane w pozostałych całkowitych dochodach.
Prospekt Emisyjny TOYA S.A. F-23