Prospekt Emisyjny - Yato Club

Część V – Historyczne informacje finansowe oraz informacje finansowe pro forma
Grupa Kapitałowa TOYA S.A.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe za lata obrotowe zakończone 31 grudnia 2010 r., 31 grudnia 2009 r. oraz 31 grudnia 2008 r.
(Kwoty wyrażone są w tysiącach złotych, o ile nie podano inaczej)
3.4 Wycena pozycji wyrażonych w walutach obcych
Waluta funkcjonalna
Pozycje zawarte w sprawozdaniach finansowych poszczególnych jednostek Grupy wycenia się w walucie
podstawowego środowiska gospodarczego, w którym dana jednostka prowadzi działalność („waluta
funkcjonalna"). Skonsolidowane sprawozdanie finansowe prezentowane jest w złotych polskich będących
walutą funkcjonalną jednostki dominującej i walutą prezentacji Grupy.
Transakcje i salda
Transakcje wyrażone w walutach obcych przelicza się na walutę funkcjonalną według kursu obowiązującego
w dniu transakcji. Zyski i straty kursowe z tytułu rozliczenia tych transakcji oraz wyceny księgowej aktywów
i zobowiązań pieniężnych wyrażonych w walutach obcych ujmuje się w wyniku finansowym.
Pozycje pieniężne aktywów i zobowiązań wyrażone w walucie obcej są przeliczane na dzień kończący okres
sprawozdawczy według średniego kursu dla danej waluty obowiązującego na ten dzień.
Niepieniężne pozycje aktywów i zobowiązań wyceniane według kosztu historycznego w walucie obcej są
przeliczane według średniego kursu obowiązującego w dniu dokonania transakcji. Niepieniężne pozycje ze
sprawozdania z sytuacji finansowej wyrażone w walucie obcej wyceniane według wartości godziwej są
przeliczane według średniego kursu obowiązującego na dzień szacowania wartości godziwej.
Do wyceny pozycji ze sprawozdania z sytuacji finansowej wyrażonych w walutach obcych przyjęto następujące
kursy:
Waluta 31 grudnia 2010 31 grudnia 2009 31 grudnia 2008
1 EUR 3,9603 4,1082 4,1724
1 USD 2,9641 2,8503 2,9618
1 RON 0,9238 0,9698 1,0409
1 CNY 0,4497 0,4179 0,4344
Przeliczenie danych spółek wchodzących w skład Grupy oraz jednostek współkontrolowanych
Wyniki finansowe i pozycje ze sprawozdania z sytuacji finansowej wszystkich jednostek Grupy oraz jednostek
współkontrolowanych, z których żadna nie prowadzi działalności w warunkach hiperinflacji, których waluty
funkcjonalne różnią się od waluty prezentacji, przelicza się na walutę prezentacji w następujący sposób:
– aktywa i zobowiązania w każdym prezentowanym sprawozdaniu z sytuacji finansowej przelicza się
według kursu średniego NBP obowiązującego na ten dzień kończący okres sprawozdawczy;
– przychody i koszty przelicza się według kursów stanowiących średnią arytmetyczną średnich
kursów na dzień kończący każdy miesiąc roku obrotowego oraz
– wszelkie wynikające stąd różnice kursowe ujmuje się w pozostałych całkowitych dochodach.
Do przeliczenia pozycji ze sprawozdania z sytuacji finansowej z waluty funkcjonalnej na walutę prezentacji
przyjęto następujące kursy:
Waluta 31 grudnia 2010 31 grudnia 2009 31 grudnia 2008
1 RON 0,9238 0,9698 1,0409
1 CNY 0,4497 0,4179 0,4344
Do przeliczenia wyników finansowych przyjęto następujące kursy:
Waluta 2010 2009 2008
1 RON 0,9502 1,0255 0,9542
1 CNY 0,4497 0,4576 0,4063
Wartość firmy i korekty do poziomu wartości godziwej, które powstają przy nabyciu jednostki zagranicznej,
traktuje się jako aktywa i zobowiązania jednostki zagranicznej oraz przelicza według kursu zamknięcia na dzień
kończący okres sprawozdawczy.
F-20 Prospekt Emisyjny TOYA S.A